税务会计与筹划习题答案教师用

税务会计与税收筹划习题答案第一章基础答案一、单选题1. A 2. D 3. B 4. D 5. D 解析：现代企业具有生存权、发展权、自主权和自保权，其中自保权就包含了企业对自己经济利益的保护。纳税关系到企业的重大利益，享受法律的保护并进行合法的税收筹划，是企业的正当权利。二、多选题1. ABCD 2. BCD 3. ABD 4. ABCD 5. ABCD 6. BD 三、判断题1. 错解析：会计主体是财务会计为之服务的特定单位或组织，会计处理的数据和提供的财务信息， 被严格限制在一个特定的、独立的或相对独立的经营单位之内，典型的会计主体是企业。 纳税主体必须是能够独立承担纳税义务的纳税人。在一般情况下， 会计主体应是纳税主体。 但在特殊或特定情况下，会计主体不一定就是纳税主体，纳税主体也不一定就是会计主体。2. 对3. 错解析：避税是纳税人应享有的权利，即纳税人有权依据法律的“非不允许”进行选择和决策，是一种合法行为。4. 错解析：税负转嫁是纳税人通过价格的调整与变动，将应纳税款转嫁给他人负担的过程。因此税负转嫁不适用于所得税，只适用于流转税。四．案例分析题提示 :可以扣押价值相当于应纳税款的商品,而不是”等于” . 第二章增值税答案一、单选题1.D 2.D 3. A 4. C 5. B 6. D 7.A 8. B 9. C 10. C 11. C 12. A （2019 年 4 月 1 日起，均当期全额抵扣进项税额）二、多选题1. ABCD 2. ABCD 3. ABCD 4. ABC, 解析：销售房地产老项目适用5% 的征收率。5. CD, 解析：进口货物适用税率为13% 或 9% ，与纳税人规模无关。6. ABCD 7.ABC 解析：纳税人取得的存款利息收入，免税。8.ACD 解析：农民销售自产粮食，免税。9.ABD 解析： 2019 年 4 月 1 日起， 旅客运输服务 取得客票，可以抵免进项税额。10.ABCD 11.ABCD 12.AB, 解析：一般纳税人出售老项目选择简易计税以及小规模纳税人出售其自行开发的房地产项目，均不得扣除土地价款。三、判断题1. 错解析：增值税只就增值额征税，如果相同税率的商品的最终售价相同，其总税负就必然相同，而与其经过多少个流转环节无关。2. 对3. 对解析： 2009 年 1 月 1 日实施增值税转型，我国全面实施消费型增值税。4. 错解析：已经抵扣了进项税额的购进货物，投资给其他单位应视同销售，计算增值税的销项税额。5. 错解析： 小规模纳税人不存在抵扣的问题，只有一般纳税人外购小轿车自用所支付价款及其运费，取得...