税务会计复习题 ( 带答案 ) 税务会计复习题一、计算及分录题（一）、华泰公司为增值税一般纳税人，本月在国内购进A 原材料，取得专用发票，列明价款200000 元，税率 17%，购进 B材料，取得增值税普通发票，列明价款25000 元，税款 4250 元。另支付 A材料运费 3000 元，B材料运费 1000 元，均已取得运费普通发票。 运费发票和增值税专用发票尚未认证。 该公司开出银行承兑汇票支付货款和税款， 并开出转账支票支付运费， 材料均已验收入库。要求编制会计分录。借: 原材料 -A 200000+3000*0.93 应 交 税 费 - 应 交 增 值 税 - 进 项 税 额200000*0.17+3000*0.07 贷：应付票据200000+3000*0.93+200000*0.17+3000*0.07 借: 原材料 -8 25000+1000*0.93 应 交 税 费 - 应 交 增 值 税 - 进 项 税 额4250+1000*0.07 贷：应付票据25000+1000*0.93+4250+1000*0.07 （二）长城公司购进A 农副产品 300000 元作为原材料，取得普通发票，另支付运费6000 元，取得运费发票，并认证。 A 农副产品已经验收入库，款项以银行存款支付。要求编制会计分录。借：原材料 300000*0.87+6000*0.93 应 交 税 费 - 应 交 增 值 税 （ 进 项 税 额 ）300000*0.13+6000*0.07 贷：银行存款300000*0.87+6000*0.93+300000*0.13+6000*0.07 （三）黄山公司本月开具增值税专用发票销售甲产品 500000 元，税额 85000 元。另开具普通发票收取运费 5000 元。款项已经收存银行。要求编制会计分录。借：银行存款 500000+5000+85000 贷：主营业务收入 500000 销售费用 5000 （注意 ：不太确定运费是否需要进行销项税额？）应 交 税 费 - 应 交 增 值 税 （ 销 项 税 额 ）85000 结转成本的略（因为无数据）（四）科创公司为一般纳税人， 本月以旧换新向消费者销售乙产品实收价款50000 元，成本40000 元，旧货折价8500 元。款已存入银行，旧货以作为材料入库。要求编制会计分录。借：银行存款 58500*1.17 贷：主营业务收入 58500 应 交 税 费 - 应 交 增 值 税 （ 销 项 税 额 ）58500*0.17 借：主营业务成本 40000 贷：库存商品 40000 借：原材料 8500 应 交 税 费 - 应 交 增 值 税 （ 进 项 税 额 ）8500*0.17 贷银行存款 8500*1.17 这一笔做法跟课件不一致。 需仔细斟酌看哪个更好：根据课件的做法应该：借：银行...
