税务稽查案例三一、检查要求1、根据所给的资料，对江城公司（国有企业）2009 年度应缴纳的地方各税进行全面检查，附加税费只考虑城市维护税和教育费附加。检查时间为2010 年 6 月。2、根据国家税收法规和财务会计制度的规定，指出所给资料中有关会计核算及纳税事项的错误之处，简要说明法规依据及涉税计算，做出相关的调账分录。3、根据各项检查计算结果，写出较规范的稽查账报告。二、公司简介江城公司于2005 年 4 月成立，注册资本500 万元，主营A 商品生产销售，兼营货物运输、餐饮和娱乐服务，下设三个非独立核算的产品生产销售部、运输部和餐饮娱乐部。2009 年月均在册职工人数200 人。 2009 年底固定资产账目反映房屋原值500 万元，土地证上反映占地面积10000M2，土地等级为二级，单位税额8 元/M2。原材料按实际成本核算，采用约当产量法将生产成本在完工产品与在产品之间分配，全月一次加权平均法结转材料成本和商品销售成本。（说明：公司相关业务票据真实，个人所得税按人平均计算缴纳，计算房产余值的扣除比例为20%）三、案情核算资料（一）有关账表资料1、 2009 年损益表有关内容 (金额单位：元 ) 项目本年累计主营业务收入18000000 减：主营业务成本11000000 经营费用3600000 经营税金及附加600000 主营业务利润2800000 加：其他业务利润300000 减：管理费用2000000 财务费用400000 加：投资收益300000 经营利润1000000 营业外收入100000 减：营业外支出300000 利润总额800000 减：企业所得税200000 净利润600000 注：主营业务收入18 000 000元，其中商品销售收入12 000 000元，运输收入2 000 000元，餐饮收入3 000 000元，娱乐收入1 000 000元。2、2009 年度已申报缴纳各税情况如下： (金额单位：元 ) 已交增值税500000 已交营业税410000 其中：运输业营业税60000 餐饮业营业税150000 娱乐业营业税（税率20%）200000 已交城建税63700 已交教育费附加27300 已交房产税45000 已交城镇土地使用税40000 已交企业所得税200000 已交个人所得税（工资薪金代扣）20000 （二）有关业务及会计处理1、3 月 31 日，餐饮娱乐部卡拉OK厅取得收入共计30000 元，当天公司将该项收入作为季度奖发给职工。会计处理为：借：现金 30 000 贷：应付职工薪酬 30 000 借：应付职工薪酬 30 000 贷：现金 30 000 （1）公司将卡拉OK厅取得收入30 000 元直接作为季度奖发给职工，...
