税法增值税试题及答案

税法作业1、某生产企业为增值税一般纳税人，2013 年 9 月发生以下经济业务：（1）购进生产材料一批， 取得增值税专用发票上注明的价款100 万元、增值税税额17 万元，企业委托运输公司运回企业，取得货运专用发票上注明运输费0.9 万元、建设基金 0.1 万元、装卸费 0.5 万元、保险费0.3 万元。（2）从农民手中购入一批粮食，农产品收购发票上注明收购金额10 万元， 企业委托运输公司将粮食运回企业，取得货运专用发票，上面注明运费0.8 万元。企业将该批粮食的30%用于职工福利，剩余的70%用于产品的生产。（3）为装饰办公楼购入装饰材料一批，取得增值税专用发票上注明价款20 万元、 增值税税额 3.4 万元。（4）购入低值易耗品一批，取得普通发票上注明的金额为3.4 万元。（5）因业务需要购入小汽车一辆，供销售部门使用，取得机动车销售统一发票上注明价款80 万元、增值税税额13.6 万元。（6）销售产品取得不含税销售收入300 万元，另收取包装费50 万元。（7）将生产的一批产品无偿赠送给协作单位，该批产品成本为20 万元，不含税市场价为35 万元。（8）转让一台2009 年 9 月购入的生产设备，取得含税收入70.2 万元。假设上述取得的发票都已经过认证。要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题。（1）计算该企业当月准予抵扣的增值税进项税额；（2）计算该企业当月的增值税销项税额；（3）计算该企业当月应缴纳的增值税税额。答案：（1）该企业当月准予抵扣的进项税＝17＋（0.9＋ 0.1）×11%＋0.5 ×6%+（10×13%＋0.8 ×11%）×70%+13.6＝17+0.11+0.03+0.972+13.6=31.712 （万元）（2）该企业当月的销项税＝300×17%＋50÷（1＋17%）×17%＋35×17%＋70.2 ÷（1＋ 17%）×17%＝74.41（万元）（3）该企业当月应缴纳的增值税＝74.41－31.712＝42.698（万元）。【解析】业务 1：“营改增”后运费的进项税额按照货运专用发票注明的金额与11%的增值税税率相乘而得，装卸搬运属于现代服务业，按照服务业专用发票上注明的金额与6%的增值税税率相乘而得。业务 2：从农业生产者手中购进农产品，可以按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算可抵扣的进项税。但用于职工福利的30%属于购进货物用于个人消费，不能抵扣进项税。所以业务2 准予抵扣的进项税＝（10×13%＋0.8 ×7%）×70% 业务 3：为装饰办公楼购入的装饰材料，属于外购货物用于非增值税应税项目，不得抵扣进项税。业务 4：...