项目训练答案增值税一、计算题1．晨星文具厂（增值税一般纳税人，适用税率为17%）2014 年 6 月发生下列业务（无其他涉税事项）：（1）购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明金额12 000 元、税款 2 040 元；支付运输费用，取得货物运输业增值税专用发票，注明金额3 000 元、税款 330 元。（2）购进生产设备一台，取得增值税专用发票，注明金额10 000 元、税款 1 700 元，同时取得货物运输增值税专用发票，注明运费金额1 000 元、税款 110 元。（3）因管理不善，本月仓库被盗，损失6 000 元，所对应的进项税额为1 020 元，前期已作为进项税额抵扣。（4）支付水电费，取得增值税专用发票，分别注明税款1 190 元、 910 元。（5）批发销售文具，取得不含税销售额60 000 元，零售文具取得含税销售额9 360 元。（6）将一批新试制的铅笔刀，无偿赠送给某新办小学，该产品未投放市场，无同类产品销售价格，成本价2 000 元。要求：计算该厂应纳增值税额。2．海县龙华商场（增值税一般纳税人，适用税率为17%）2014 年 7 月发生下列业务（无其他涉税事项） ：（1）购进服装鞋帽等商品三批，取得 3 份增值税专用发票，注明金额 40 000 元、税款 6 800元。（2）从果农手中购进鲜果一批，开具的农产品收购发票上注明价款10 000 元（适用税率为13%）。（3）购进专用保鲜设备一台，取得的专用发票上注明金额150 000 元、税款 25 500 元。（4）批发业务实现不含税销售额360 000 元。零售业务实现含税销售额46 400 元，其中包括农产品含税销售额11 300 元（适用税率为13%）。要求：计算该商场应纳增值税额。3．沂城交通运输有限公司（增值税一般纳税人，适用税率为11%），2014 年 7 月发生如下业务（无其他涉税事项） ：（1）购买汽车用油，取得增值税专用发票，注明金额200 000 元、税额 34 000 元。（2）购入 2 辆大型货车，取得机动车销售统一发票，注明金额600 000 元、税额102 000元。（3）购买办公家具等低值易耗品，取得增值税专用发票，注明金额 110 000 元、税额 18 700元。（4）修理汽车，取得增值税专用发票，注明金额，5 000 元、税额 850 元。（5）接受广告服务，取得增值税专用发票，注明金额，100 000 元、税额 6 000 元。（6）货运业务取得不含税收入1 250 000 元、含税收入495 500 元。（7）装卸搬运服务取得收入（含税）63 600 元。（8）...
