财务报表基础知识财务报表能够帮非财人（外行人）做哪些事情?财务报表的结构•资产负债表•损益表•现金流量表资产负债表•练习—分析•钱花在哪里？投入的钱家具20，000装修费10，000房租押金6，000现金114，000资本金150，000150，000150，000资产负债表基本结构资产权益占用资金用在何处来源资金来自何处•练习—答案资产权益长期资产：家具20,000装修费10,000流动资产：现金114,000房租押6,000股东权益：资本金150,000150,000150,000•一月底的资产负债表资产权益长期资产：家具20,000装修费10,000流动资产：现金114,000房租押6,000股东权益：资本金150,000150,000150,000•两边不平怎么办？资产权益长期资产：家具20,000装修费10,000流动资产：现金99,000应收款8,000存货10,000房租押6,000股东权益：资本金150,000153,000150,000?•1—2月损益表•收入：8元×300024000•成本：5元×3000（15000）•费运：（6000）•----------------•利润：3000•二月底资产负债表资产权益长期资产：家具20,000装修费10,000流动资产：现金99,000应收款8,000存货10,000房租押6,000股东权益：资本金150,000利润3,000153,000153,000流动资产管理—现金•会计准则规定：现金和各种存款应按实际收入和支出数记账注意：不得坐支现金，收支两条线问题：一个企业账户里的现金是否越多越好？流动资产管理—存货•存货的内容：存货计价方法：-原材料-先进先出-在产品-后进先出-产成品-平均成本法-包装物-备品、备件-低值易耗品对流动资产的规范化表述资产权益长期资产：家具20,000装修费10,000流动资产：现金99,000应收款8,000存货10,000其他应收款6,000股东权益：资本金150,000利润3,000153,000153,000三月底资产负债表资产权益长期资产：家具20,000装修费10,000特许经营权80,000流动资产：现金19,000应收款8,000存货10,000其他应收款6,000股东权益：资本金150,000利润3,000153,000153,000资产负债表结构资产权益长期资产（LTA）流动资产（CA）试用期＞1年资产（1）固定资产（2）递延资产（3）无形资产对长期资产的规范化表述资产权益长期资产：固定资产20,000递延资产10,000无形资产80,000流动资产：现金19,000应收款8,000存货10,000其他应收款6,000股东权益：资本金150,000利润3,000153,000153,000老刘入股前资产权益长期资产：固定资产20,000递延资产10,000无形资产80,000流动资产：现金19,000应收款8,000存货10,000其他应收款6,000股东权益：资本金150,000利润3,000153,000153,000老刘入股后资产权益长期资产：固定资产20,000递延资产10,000无形资产80,000流动资产：现金79,000应收款8,000存货10,000其他应收款6,000股东权益：股本-张150,000-刘50,000原股本溢价10,000利润3,000213,000213,000股东权益（1）实收资本（2）资本公积（3）未分配利润来自正常营业之外的属于普通股股东的盈余，包括：-股本溢价-资产重估增值-捐赠股东初始投资及后来增资的金额，代表了股东对公司承担责任的最高界限日常经营所产生的利润，对于多数企业来说，这是企业正常增长的正常途径，它们可以作为股息分配给股东股本权益•未分配利润企业的税后利润在向股东分配之前，先要提取盈余公积，提取比例如下：-法定公积金10%-任意公积金企业自定-法定公益金5-10%很少有企业将利润全部分掉，未分配利润趋于成为企业永久性资金来源的一部分对股东权益规范化的表述资产权益长期资产：固定资产20,000递延资产10,000无形资产80,000流动资产：现金79,000应收款8,000存货10,000其他应收款6,000股东权益：实收资本-张150,000-刘50,000资本公积10,000未分配利润3,000213,000213,000五月份资产负债表资产负债/权益长期资产：固定资产20,000递延资产10,000无形资产80,000流动资产：现金118,500应收款8,000存货25,000其他应收款6,000股东权益：实收资本-张150,000-刘50,000资本公积10,000未分配利润3,000应付货款4,500二年期借款30,000本年期借款20,000267,500267,500资产负债表结构资产负债/权益长期资产（LTA）股东权益（OE）流动资产（CA）长期负债（LTL）流动负债（CL)100100长期负债-全部长期贷款（偿还期在一年以上）·抵押贷款...
