库存现金审计案例1

现金审计案例题之- 2008 年1 月20 日，注册会计师张强、张林接受委托，对 A 公司 2007 年度会计报表进行审计，从现金日记帐中看到：2007 年12 月31 日帐面余额是 4779.45 元，2008 年1 月20 日帐面余额是 3744.45 元。张强在 2008 年1 月21日上午 8 时对该公司库存现金进行盘点，盘点结果如下： 1、库存现金实有数是 2823.03 元； 2、在保险柜中发现三张原始单据，内容如下（款已收、已付但没有入帐）： （1）、职工李红于 2007 年10 月5 日借差旅费 900 元，已经总经理、财务经理签字同意。 （2）、职工徐芳借款 630 元，未经总经理和财务经理同意签字，也没写明用途。 （3）、职工王军报销差旅费上交现金608.58 元。 3、银行核定的库存现金限额是 3600 元。 4、审计人员经审核 2008 年1 月1 日至 20 日的现金日记帐及相关收付款凭证： 1 月1 日至 20 日现金收入数是 10575 元； 1 月1 日至2 0 日现金支出数是1 1 6 1 0 元。 根据以上资料，对该公司现金审计情况进行分析、评价 解题： 请同学们解题时一定要注意以下五个问题： 1 、题目中的二个时间： 第一是审计日（盘点日）时间：2 0 0 8 年 1 月2 1 日（即 1月2 0 日）；第二是被审计日（资产负债表日）时间：2 0 0 7年 1 2 月3 1 日 2 、审计人员的具体审计目标： 审计人员主要是审查 2 0 0 7 年 1 2 月3 1 日资产负债表及现金日记帐上所反映的现金数是否真实？其帐面现金数与当时（0 7 年 1 2 月3 1 日）库存现金数是否相符？ 3 、审计方法和步骤：（审阅法、盘点法、调节法） 第一：0 8 年 1 月2 1 日先采用盘点法盘点审计日（盘点日）这一天库存现金实有数； 第二：将审计日现金库存实有数与审计日现金帐面数核对，以检查审计日现金是否帐实相符？ 第三：采用调节法（倒挤法）：以审计日现金库存实有数为基数，倒挤出2 0 0 7 年1 2 月3 1 日被审计日这一天库存实有数； 第四：将被审计日（0 7 年1 2 月3 1 日）库存现金实有数与被审计日（0 7 年1 2 月3 1 日）现金帐面数核对，以证实现金是否帐实相符？（这才是审计人员的最终审计目标） 4 、通过审计现金日记帐和盘点现金，可能会发现被审单位在被审计年度（2 0 0 7 年）有大额现金收支、坐支、超过库存现金限额、现金收支未及时入帐、白条抵库等违纪违规现象，审计人员（考生...