应交税费的明细科目及应交税费的主要账务处理 应交税费—应交增值税(进项税额） 应交税费—应交增值税（已交税金） 应交税费—应交增值税（转出未交税金） 应交税费—应交增值税（销项税金) 应交税费—应交增值税（进项税额转出） 应交税费—应交增值税（转出多交增值税） 应交税费—未交增值税 应交税费——应交消费税 应交税费—应交资源税 应交税费—应交所得税 应交税费—应交土地增值税 应交税费—应交城市维护建设税 应交税费—应交房产税 应交税费—应交土地使用税 应交税费—应交车船税 应交税费—应交个人所得税 应交税费—应交教育费附加 应交税费—应交地方教育附加 此外，企业交纳的印花税、耕地占用税等不需要预计应交数 的税金，不通过 “ 应交税费 ” 科目核算。车辆购置税应直接记 入汽车成本，一般来说契税应该记入所购入的固定资产成本 中。 一般纳税人 “ 应交税费 —— 应交增值税 ” 明细账设置 （一） 在 “ 借方 ” 反映 的明细账 1 、进项税额 三级科目 “ 进项税额 ” 核算的内容是企业购入货物或接受 劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。 对于企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用 蓝色登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。 2 、已交税金 三级科目 “ 已交税金 ” 核算企业当月上缴本月增值税额。 3 、减免税款 三级科目 “ 减免税款 ” 反映企业按规定减免的增值税款。企业 按规定直接减免的增值税额借记本科目，贷记 “ 营业外收入 ” 科目。 4 、出口抵减内销产品应纳税额 三级科目 “ 出口抵减内销产品应纳税额 ” 反映出口企业销 售出口货物后，向税务机关办理免抵退税申报，按规定计算 的应免抵税额， 借记本科目， 贷记 “ 应交税费 — — 应交增值税 （出口退税） ” 科目。 5 、转出未交增值税 三级科目 “ 转出未交增值税 ” 核算企业月终转出应缴未缴 的增值税。月末企业 “ 应交税费 — — 应交增值税 ” 明细账出现 贷方余额时， 根据余额借记本科目， 贷记 “ 应交税费 — — 未交 增值税 ” 科目。 （二） 在 “ 贷方 ” 反映的 明细账 1 、销项税额 三级科目 “ 销项税额 ” 记录企业销售货物或提供应税劳务 应收取的增值税额。企业销售货物或提供应税劳务应收取销 项税额，用蓝字登记；退回销售货物应冲销的销项税额，用 红...
