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内控基本规范培训2012年10月内控基本规范培训页数2目录企业内控规范形成的背景企业内控规范形成的背景一.一.企业内部控制评价指引企业内部控制评价指引三.三.企业内部控制基本规范企业内部控制基本规范二.二.内控基本规范培训页数3一、企业内控规范形成的背景内控基本规范培训页数4-实物牵制-薄记牵制内控评价内部审计~1940’s1940’s~1970’s1980’s~1990’s内部牵制内部控制结构完善-控制环境-会计系统-控制程序-建立内控-数据准确一致-内控可靠性相关理论的发展COSO内部控制整体框架1990’s21世纪-控制环境-风险评估-控制活动-信息沟通-监督-控制环境-目标设置-事件辨识-风险评估-风险反应-控制活动-信息沟通-监督企业全面风险管理COSOERM框架功能单位业务单位控制环境风险评估控制活动信息与沟通监督功能单位业务单位控制环境风险评估控制活动信息与沟通监督内部环境目标设置事件辨识风险评估风险反应控制活动信息与沟通监控总部分部业务单位附属机构内控基本规范培训页数5企业风险与内部控制管理能够帮助企业持续改善经营管理水平，并维持对投资者的吸引力吗？让我们听一下来自投资者、企业、监管机构的不同声音……内控基本规范培训页数6受访者的百分比重（137）强烈赞成(31%)部分赞成(51%)不太赞成(6%)强烈反对(7%)不确定(5%)受访者当中82％表示，愿意为成功管理风险的企业付出溢价。安永全球调查显示：投资者愿为成功管理风险的企业付出溢价投资者的看法内控基本规范培训页数7安永全球调查显示：►希望企业提高风险管理透明度；►需要掌握企业的风险及风险管理情况；►公司首席执行官及董事会应该对风险承担最终责任由于风险管理上的失误要求更换有关的高级管理层因为风险管理不力而不进行投资因为风险管理不力而撤回或出售投资对有关企业的风险管理程序施加一定的压力受访者百分比（137）投资者的看法（续）内控基本规范培训页数8对内控的投入会给企业帶来的价值:同意不知道不同意优化流程和改善内控更好地去理解企业面对的风险更好地去滿足合规要求改善财务报告职能更有效去应对转变更有效地利用IT投资有利并购整合加强投资者对企业的信心改善资本投资的执行情況企业自身的视角内控基本规范培训页数9国际相关法规的发展与最新趋势萨班斯－奥克斯利法案萨班斯－奥克斯利法案公司治理守则第9号法案审计改革和公司信息披露法案公司治理守则第9号法案审计改革和公司信息披露法案内部控制规范内部控制规范金融工具与交易法金融工具与交易法企业管治常规守则企业管治常规守则公司治理联合准则公司治理联合准则公司监管守则公司监管守则内控基本规范培训页数10主要国家内部控制审计要求比较内控基本规范培训页数11内部牵制70年代至80年代全面风险控制21世纪至今中国内部控制的发展内部会计控制90年代内控基本规范培训页数122006(财政部)企业内部控制审计指引企业内部控制评价指引企业内部控制应用指引(上交所/深交所)内部控制指引(国资委)中央企业全面风险管理指引2007(财政部)企业内部控制规范-基本规范(征求意见稿)2008（财政部）企业内部控制基本规范（保监会）寿险公司内部控制评价办法（试行）保险公司内部审计指引（试行）保险公司风险管理指引（试行）(证监会）上市公司信息披露管理办法（银监会）银行业金融机构信息系统风险管理的指引（银监会）商业银行内部控制指引（银监会)商业银行合规风险管理指引（证监会）证券公司风险控制指标管理办法（证监会）证券公司合规管理试行规定（证监会）证券公司监督管理条例（银监会）商业银行操作风险管理指引2010国内相关法规的发展与最新趋势内控基本规范培训页数13《企业内部控制基本规范》体系内控基本规范培训页数14►2010年《企业内部控制配套指引》应用指引内部环境类指引控制活动类指引控制手段类指引第1号组织架构第2号发展战略第3号人力资源第4号社会责任第5号企业文化第6号资金活动第7号采购业务第8号资产管理第9号销售业务第10号研究与开发第11号工程项目第12号担保业务第13号业务外包第14号财务报告第15号全面预算第16号合同管理第17号内部信息传递第18号信息系统《企业内部控制基本规范》体系内控基本规范培训页数1...