策划先行专业精细管理闭环成本管理体系介绍10/23/2024仅供内部学习使用标杆企业成本管理体系建设简介序号行业标杆说明1规模标杆－万科1.1999年，万科开始引入目标成本管理办法，开始从成本核算转向成本控制2.2000年，与金蝶软件合作，开发了基于目标成本管理的地产成本管理系统软3.2001年，于全国80个项目正式运行成本管理系统软件2利润标杆－中海1.自1998年以来，与明源软件一直保持着合作关系，陆续推行了CRM、POM、ERP信息管理软件3品质标杆－绿城1.2010年，与赛普咨询公司合作，梳理、整合了成本管理体系2.2010年，在赛普整合的成本管理体系基础上，与用友软件合作，开发了成本控制系统软件4后起之秀－龙湖1.2006年，开始与明源软件合作，推行项目运营管理系统ERP软件2.2007年，开始正式使用ERP中的成本管理模块标杆企业成本管理体系建设介绍——万科1、成本管理模式：目标成本管理Ø成本的计划管理目标成本形成Ø成本的过程管理动态成本控制目标成本形成动态成本控制结算分析项目决策规划设计扩初设计施工图设计招投标阶段竣工阶段实施阶段实施过程：标杆企业成本管理体系建设介绍——万科u管理原则：目标成本：是企业预先确定的、在一定时期内和经过努力所要实现的成本目标；是项目成本的控制线。动态成本：是项目实施过程中各个时期体现的预期成本结果。u基本概念：u管理工具：体现目标成本的先进性目标成本的严肃性(纳入绩效考核)动态成本反映系统平台成本指标数据库1、成本管理模式：目标成本管理标杆企业成本管理体系建设介绍——万科3、成本管理工具：信息系统Ø目标成本形成目标成本测算表Ø动态成本控制成本管理软件Ø结算分析成本数据库软件2、成本管理方法：责任成本管理责任成本体系：通过确定责任主体和评价部门，通过技术经济指标的目标设定、执行和考核，来保证整体成本的合理性和先进性。标杆企业成本管理体系建设介绍——万科4、成本管理的相关制度《新项目发展可行性评审体系》《规划设计工作流程与评审制度》《万科集团目标成本实施细则》《万科集团工程招标管理办法》《万科集团材料采购管理办法》《万科工程合同管理办法》《万科设计变更、现场签证管理办法》《万科工程预结算管理办法》《工程结算复核实施细则》《万科销售宣传管理办法》标杆企业成本管理体系建设介绍——万科5、成本管理目标Ø规模经济优势——集团材料采购、战略供应商管理Ø成本管理优势——信息分享与专业协作Ø创新技术优势——方案优化与标准化住宅标杆企业成本管理体系建设介绍——万科6、成本管理具体措施：体系总图目标成本动态成本估算管理预算管理各产品目标成本合同管理合同执行非合同性成本资金计划待发生成本各产品动态成本各产品目标与动态成本对比分摊接口管理数据库导入/导出引出EXCEL等数据格式非合同性成本引入付款引入生成付款凭证分摊控制调整系统管理财务拆分自动对帐标杆企业成本管理体系建设介绍——万科6、成本管理具体措施：设置统一成本科目q土地成本q开发前期准备费q主体建筑工程费q主体安装工程费q园区管网工程费q园林环境建设费q配套设施费q开发间接费主体造价园区造价楼面地价费用及资金成本标杆企业成本管理体系建设介绍——万科6、成本管理具体措施：目标成本目标成本录入目标成本修订各类产品目标成本归属分摊分摊归属确定后，除规划条件变化或政策变化等，不得随意修订。目标成本在各产品业态中的分摊公式为：各产品的目标成本=目标成本录入时的指定分摊+（本科目总目标成本-∑录入时指定分摊）×比例标杆企业成本管理体系建设介绍——万科6、成本管理具体措施：动态成本（组成）签约金额变更签证结算调整签约金额变更签证结算调整已发生成本合同性成本非合同性成本已结算成本未结算成本待发生成本动态成本动态成本=未结算合同+已结算合同+非合同性成本+待发生成本标杆企业成本管理体系建设介绍——万科6、成本管理具体措施：动态成本（产品业态分摊）项目动态成本合同性成本非合同性成本各类产品动态成本拆分指定分摊引入录入分摊各产品的动态成本=∑已发生指定分摊+∑待发生指定分摊+（本科目总成本-∑已发生指定分摊-∑待发生指定分摊）×比例待...
