营运资金练习

1 / 7 营运资金练习一、单项选择题1、某企业预测年度赊销收入净额为600 万元，应收账款收账期为30 天，变动成本率60%，资金成本率10%，则应收账款机会成本为（）万元。A、10 B 、6 C 、3 D、2 2、某企业若采用银行集中法，增设收款中心，可使企业应收账款平均余额由现在的200 万元减至100 万元。企业年综合资金成本率为12%，因增设收款中心，每年将增加相关费用 8 万元，则该企业分散收款收益净额为（）万元。 A、 4 B、 8 C、16 D、 24 3、某企业全年需用A材料 4000 吨，每次的订货成本为312.5 元，每吨材料年储备成本40 元，则每年最佳订货次数为（）次。 A、12 B、16 C、13 D 、10 4、现金作为一种资产，它的（）。A、流动性强，盈利性也强 B、流动性强，盈利性差C、流动性差，盈利性强 D 、流动性差，盈利性也差5、成本分析模式和存货模式均不考虑的成本是（）。A、机会成本 B、管理成本 C、短缺成本 D、转换成本1、C。应收账款的机会成本=600/360 ×30×60%×10%=3（万元）。2、A。该企业分散收款收益净额=（200-100 ）× 12%-8=4（万元）。3、B。经济批量 ==250（吨），最佳订货次数=4000/250=16 （次）。4、B。本题的考核点是现金的特点。流动性强的资产，盈利性就弱，这是一个规律。回答本题，应该采用排除法，首先将选项 C和选项 D排除，然后再分析选项AB，就很容易选择出正确答案。5、B。本题的考核点是最佳现金持有量。通过对两种方法的对比分析可以知道，成本分析模式和存货模式均不考虑管理费用。这是因为，管理费用是固定成本，不影响现金持有量决策。6、信用标准通常用（）表示。A、预期现金折扣率 B 、预期收账期 C 、预期坏账损失率 D 、预期应收账款机会成本7、利用 ABC管理法进行存货管理，应重点管理的存货是（）。A、数量最多的存货 B、金额最多的存货 C、数量和金额均最多的存货 D 、数量和金额居中的存货8、下列各项中不属于流动资产特点的是（）。A、波动性 B 、并存性 C 、流动性强 D 、投资回收期长9、下列订货成本中属于变动性成本的是（）。A、采购人员计时工资 B 、采购部门管理费用 C 、订货业务费 D 、预付订金的机会成本10、企业在进行应收账款管理时，除须合理确定信用标准和信用条件外，还要合理确定（）。A、信用期限 B、现金折扣期限 C、现金折扣比率 D、收账政策6、C。本题的考核点是应收账款信用政策。信用标准是客户获得企业商业...