下载后可任意编辑国内关联交易的风险及预防 一、关联交易的内涵及其形式 关联交易是指在关联方之间发生的转移资源或义务的事项，而不论是否收取价款。其主要形式有：购买或销售商品；购买或销售除商品以外的其他资产，如设备、建筑物、股权等；提供或接受劳务；代理销售货物、签订合同；租赁；提供资金，包括现金、权益性资金或实物形式的贷款等；为获得借款履行买卖、劳务合同等所提供的担保；管理方面的合同；讨论与开发项目的转移；使用商标、技术、专利等方面的许可协议；支付关键管理人员的酬劳等。 根据关联交易的性质、目的和交易条件，可将关联交易分为正常的关联交易和非正常的关联交易。目前我国很多的关联交易都是非正常交易。这种交易的目的主要是为了调节利润、粉饰报表、转移资产、转移利润、逃税避税、甚至逃废债务等，因此应特别予以关注。[1]对银行来说，关联交易增加了有关信贷资产的风险。认识及防范这些风险，对保证银行信贷资产的安全是十分重要的。 二、关联交易带来的信贷风险 1.信贷过度集中加大信贷风险。目前我国多数银行都实行分支行体制，分支机构遍布各地，而企业集团随着业务的进展也不断通过投资、参股等形式在各地建立关联企业，且形式各异，单凭表面很难确定其间的关联关系；再加上银行的客户信息系统又不十分发达、健全，这就不可避开地发生同一银行的分支机构与同一企业集团的关联成员之间的交叉贷款、重复贷款的现象。银行信贷过于集中于某一客户尤其是关联企业，必定加大信贷风险，可能产生不良贷款而造成损失。 2.关联企业经营的不确定性及非正常交易带来信贷风险。在存在关联交易的情况下，企业的经营具有较大的不确定性。一方面，关联企业的生产经营具有很大的依赖性，其资金、技术、设备、人事、购销等业务主要依赖于母公司，一旦母公司生产经营发生变化，其本身的生产经营就会受到很大影响。另一方面，关联企业往往给关联方生产配套产品或上、下游产品，关联交易在其生产1下载后可任意编辑经营中占很大的比重，一旦关联方发生变化，相互间的交易就会受到影响，其生产经营也会产生很大的波动。对于外商投资企业而言，其母公司及其他关联方多在国外，相互之间的关联交易具有高度的国际性，一旦国际政治、经济形势发生动荡，企业必将受到牵连。由于关联企业生产经营的不确定性，以及很多关联企业利用关联交易转移资产、操纵利润来掩盖其真实生产经营状况，这使银行信贷人员难以了解关联企业生产经营...
