xx 资产管理有限公司PY-CW— 01A— 2014 - 0 - 财务会计核算制度1、目的为了规范公司会计核算、确保会计信息的真实、及时、准确、完整，现根据《中华人民共和国会计法》 、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业财务会计报告条例》及国家其他有关政策、税收法规，结合公司实际经营情况制定本制度， 如本制度未予以明确规范的会计核算事项可按照上述法规及规范执行，具体核算细节按照《会计工作基础规范》办理。2、范围本制度是公司会计核算工作依据和准则性文件，公司的所有部门遵照本制度执行。3、职责本制度由公司财务部制定及修改，公司财务部负责制度细则及实施的解释，公司所有部门严格按照本制度执行，如有特殊情况如新增会计科目、修改内容等，需上报公财务部批准方可进行。4、内容4.1 总则4.1.1 会计核算期间为会计年度为公历1 月 1 日至 12 月 31 日4.1.2 记账本位币为人民币。发生外币业务时，日常费用及收益按照即期汇率折算， 月末对资产负债表项目按照月末最后一天的汇率折算，其汇兑差异在“外币报表折算差额”列示，其中在建工程汇兑差异计入工程成本，经营收支出汇兑差异计入财务费用。xx 资产管理有限公司PY-CW— 01A— 2014 - 1 - 4.1.3 会计科目会计科目的设置及编号以《企业会计准则》及其指南标准规定执行（具体详见后附表一），未经批准各核算单位不得擅自更改会计科目的设置及编号。4.1.4 记账方法采用复式借贷记账法4.1.5 基本原则 1 ）会计核算以实际发生交易或事项为依据，如实反映财务状况、经营成果、现金流量，保证会计信息真实可靠、内容完整。 2 ）会计核算按照交易或事项的经济实质进行会计确认、计量和报告，不应按照法律形式进行核算依据。 3 ）会计核算对于已经发生的交易或事项，应当及时进行会计确认、计量和报告，不得延迟或推后进行。 4 ）会计核算应遵循谨慎性原则， 不得多计资产或收益， 少计负债和费用，不得计提秘密准备。 5 ）会计核算应遵循收入与成本、 费用配比原则， 即同一时期收入与成本、费用在当期予以确认。 6 ）会计核算采用权责发生制为基础。 7 ）在对会计要素资产、负债、权益，收入、成本、费用核算时一般应当采用历史成本， 如确无法取得历史成本或真实反映业务需要，可采用重置成本、可变现成本、现值及公允价值进行计量。 8 ）会计核算反映的信息应当清晰明了，便于理解和运用，同时要具备可比性。xx 资产管理有限公司P...
