资金管理内部控制规范

可编辑范本资金管理内部控制规范1 范围本规范规定了资金的管理职责，岗位分工及授权批准、现金和银行存款的管理、有价票证的管理、银行印鉴的管理以及监督检查，以加强对公司范围内货币资金及有价票证的内部控制和管理，保证资金的安全。本规范适用于融汇鑫公司及其各部门。2 引用标准和术语2.1 引用标准2.1.1 《 企业内部控制基本规范》 （财会 [2008]7 号）2.1.2 《企业内部控制应用指引第6 号-资金活动》（财会 [2010]11号）2.1.3 中国人民银行颁布的《支付结算办法》3 管理职责3.1 财务部门负责资金的综合管理，组织落实、实时指导、督促各部门严格履行各项资金管理制度。3.2 各部门负责日常资金计划提交、使用申请。4 管理程序4.1 资金管理内部控制流程图示见附件一。4.2 岗位分工及授权批准4.2.1 各部门应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确货币资金业务岗位的职责权限，严格执行办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，确保资金管理的安全、顺畅。4.2.2 各部门应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求，并进行流程化管理。4.2.3 资金管理人员应具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，并且不断提高自身业务素质和职业道德水平。可编辑范本4.2.4 资金管理人员执行公务时，严格履行企业保密制度，确保公司资金安全。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。4.2.5 不得由一人办理货币资金业务的全过程，并根据实际情况进行岗位轮换。4.2.6 审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。4.2.7 经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告，严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。4.3 现金和银行存款的管理4.3.1 应加强现金库存限额的管理，减少现金结算。4.3.2 各部门货币资金收入必须及时入账，不得坐支，不得私设“小金库” ，不得账外设账，严禁收款不入账。4.3.3 严格按照中国人民银行颁布的《支付结算办法》等国家有关规定，遵循公司银行账户管理制度，严格按照公司规定开立账户，办理存款、取款和结...