控制领域测试程序控制方式内控制度及控制频率测试要点控制活动简描述涉及部门或负责人证据材料测试方法重大、重要问题资金协调资金需求平衡人工每月是否统筹协调内部机构在生产经营过程中的资金需求开经营会议内部机构、中高层管理人员经营会议资料、资金计划审阅、访谈、抽样等无会计控制 资金的会计系统人工、K3《财务管理制度》、日常是否加强对资金的会计系统控制K3财务系统控制、业务程序财务部 资金管理制度、财务部架构、岗位说明书审阅、访谈、抽样等无会计控制 资金的收支条件人工《资金申请与审批管理办法》、日常是否严格规范资金的收支条件、程序和审批权限业务程序财务部、总经办及其他部门付款凭证、申请表审阅、访谈、抽样等无会计控制 资金收入人工、K3《财务管理制度》、日常在生产经营及其他业务活动中取得的资金收入是否及时入账收款程序财务部、销售部收款收据、银行进账单审阅、访谈、抽样等无会计控制 账簿唯一性 人工、K3《财务管理制度》、日常是否帐外设账账务管理财务部 K3财务系统审阅、访谈、抽样等无会计控制 小金库人工《财务管理制度》、日常是否设立小金库资金存放管理财务部、销售部银行账户审阅、访谈、抽样等无会计控制 资金支付人工《财务管理制度》、日常办理资金支付业务，是否明确支出款项的用途、金额、预算、限额、支付方式等内容，并附原始单据和相关证明付款审批管理财务部、总经办及其他部门付款凭证、发票、对账单等审阅、访谈、抽样等无会计控制 付款审批人工《财务管理制度》、日常办理资金支付业务，是否履行严格的授权审批程序后，方可安排资金支出付款审批管理财务部、总经办付款凭证审阅、访谈、抽样等无会计控制 资金存放人工《财务管理制度》、日常办理资金支付业务，是否遵守现金和银行存款管理的有关规定，如资金对账和盘点现金和银行存款管理财务部 银行对账单、现金盘点表、银行存款调节表审阅、访谈、抽样等无采购 需求需求计划人工、K3《物 控管理流 程规定》、日常生产、项目 建 设等部门，是否根 据实 际 需求准确，及时编 制需求计划编 制需求的程序销售部门、生产部门、开发部门请购 单，采购 申请单，技 术 资料、K3采购 及付款系统审阅、访谈、抽样等无采购 需求供 应 商人工、K3《采购 及供 应 商 管理程序》、日常需求部门提 出需求计划，是否指 定或 变 相指 定供 应 商确定供 应 商 的程序采购 部 供 应 商 数 据库审阅...
