销售审计方案第一篇：序号项目 审计关注点审计程序参考资料一、销售与应收款管理1 货币资金管理岗位职责是否分离
审计程序1）会计与出纳是否为同一人
（出纳是否登记收入、费用支出、债权、债务等账户的登记工作
）2）银行账户保管与密码是否分离
（一般会计保管存折、出纳保管密码）3）空白票据与印章是否分开保管
4）网上银行账户是否建立相互牵制机制
（一般会计保管u盾等安全验证码，出纳保管用户名和登陆密码）参考资料1）财务人员岗位设置和职责说明2）存折、空白票据、印章、密码和网银u 盾等的保管情况审计关注点2 货币资金账实是否相符
1）监盘现金，编制现金盘点表，关注是否账实相符
2）收集各银行账户8 月对账单和银行存款余额调节表，关注是否调节相符，未达款项是否存在异常
参考资料1）现金日记账；2）银行日记账；3）银行对账单；4）银行存款余额调节表审计关注点3 是否存在白条抵库现象
白条：包括盘点日以前的借款、费用等单据仍未进行账务处理的，在现金监盘时检查
1）现金日记账；2）相关的单据审计关注点4 银行账户管理是否规范
1）关注驻外结构是否存在以私人名义开户的银行账户，如有，登记相关信息并收集是否经过相应的审批，并关注其中的资金进出情况；2）XX年 1-8 月是否有新增银行账户和销户情况，如有，检查是否履行了相应的审批手续
3）关注是否有存在长期未使用的银行账户，并核查保留银行账户的原因4）关注是否存在账户出借他人使用的情况，如有，关注是第 3 页 共 3 页否履行了相应的审批手续
参考资料1）银行账户2）审批记录审计关注点5 是否严格执行收支两条线
1）检查驻外机构是否分别设立了费用支出专用账户和收入专用账户
2）检查费用支出账户借方，查看是否其资金来源中，是否有货款收入，如有，询问原因并关注是否经审批
3）检查货款账户贷方， 是否存在上划阀门公司以外的记录，如果有，应该检查单据
