百度文库 - 让每个人平等地提升自我第三部分实训资料及实训要求一、企业概况及相关会计方法下沙有限责任公司是一家毛巾生产企业，主要以精制梳棉和涤棉为原料生产高档浴巾和普通毛巾，产品生产工艺流程较为简单，在同一个综合车间进行浴巾和毛巾的加工制造。公司产品主要面向百货公司、超市和商场批发销售。公司在工商银行通达支行开设了存款账户，账号为076—0628659。公司被税务机关核定为增值税一般纳税人，纳税人登记号为 0089776，增值税税率为 17％，所得税税率为 25％。公司城建税按本月应交增值税的 5％交纳，教育费附加按本月应交增值税的3％交纳。公司对原材料采用实际成本法计价。固定资产按平均年限法分类计提折旧，其中厂房的月折旧率为％，车间和管理部门设备的月折旧率分别为％和％。公司月末制造费用、生产工人工资采用工时比例法进行分配，高档浴巾和普通毛巾的本月定额工时分别为 2 800 小时和 1 200 小时。公司按月结转损益，年终进行利润分配。公司于月末一次计算并结转本月已销产品的实际生产成本。公司采用科目汇总表账务处理程序处理业务。二、业务资料及实训要求（一）200×年 12 月份期初资料下沙有限责任公司 200×年 12 月初有关账户余额如下：总账科目库存现金银行存款应收账款其他应收款原材料库存商品固定资产累计折旧应付账款工商银行东方商城红喜超市业务员王利明细科目余额借方218．60253 261．6875 100．0048 600．0026 500．00680．00100 556．72贷方1 176 312．0072 005．70精制梳棉（2．9 吨）53 930．72涤棉（3 吨）润滑油（30 桶）42 126．004 500．00365 000．00高档浴巾（6000 条）240 000．00普通毛巾（25000 条）125 000．004 568 000．001百度文库 - 让每个人平等地提升自我应付职工薪酬应交税费其他应付款长期借款实收资本资本公积盈余公积本年利润利润分配（二）200×年 12 月份发生主要经济业务1．1 日，向苏州棉麻厂购进精制梳棉，材料验收入库，货款尚未支付。填制收料单。2．2 日，向银行借入流动资金借款 228 000 元，期限 3 个月，年利率为 5％，到期还本付息。收到开户银行的收账通知。3．3 日，签发银行现金支票一张，提取现金 1 000 元，以备零用。支票号码 CG201280。4．5 日，采购员刘杨出差预借差旅费 800 元，出纳以现金付讫。5．6 日，收到东方商城支票一张，系该商城偿还上月所欠货款。出纳当日将支票送存银行。填制收...
