物 业 管 理 行 业 账 务 处 理 及 会 计 分 录 大 全 一 、所设相关会 计 科目 1、资产类科目：库存现金 银行 存款 其他货币资金短期投资 应收票据 应收账 款 预付账 款其他应收款 长期待摊费用 固定资产 低值易耗品 固定资产清理 累计 折旧 在建工程等 2、负债类科目：应付职工薪酬 应付票据 应付账 款 短期借款 长期借款 其他应付款 预收账 款 应交税金 其他应交款等 3、所有者权益类科目：实收资本 资本公积 本年利润 利润分 配 盈余公积等 4、成本类科目：无，一 般不通过成本结转，直接进主营业 务 成本或其他业 务 支出科目。 5、损益类科目：主营业 务 收入 其他业 务 收入 投资收益 营业 外收入 主营业 务 成本 税金及 附加 其他业 务 支出 销售费用 管理 费用 财务 费用 营业 外支出 所得税 以前年度损益调整等 二、相关账 务 处 理 （不限于且仅供参考）： 1、存现 借：银行 存款 （明细科目为银行 所在名称） 贷：库存现金 2、提现 借 ： 库 存 现 金 贷 ： 银 行 存 款 3、计 入 税 金 及 附 加 借 ： 税 金 及 附 加 贷 ： 应 交 税 费 ——应 交 城市维护建设税 应 交 税 费 ——应 交 教育费 附 加 4、养老金 误收退税 借 ： 银 行 存 款 贷 ： 应 付职工薪酬—养老保险基金 5、代付上月员工通话费 借 ： 其他应 收款 —员工—电话费 贷 ： 银 行 存 款 6、代收电信公司电费 （预收一年，每月分摊） 借 ： 银 行 存 款 贷 ： 预收账款 —基站电费 7、电信公司电费 计 入 借 ： 预收账款 —电费 贷 ： 管理费 用—电费 8、转存 单位定期存 款 一份 借 ： 其 他 货 币 资 金 —定 期 存 款 贷 ： 银 行 存 款 9、当 月 缴 纳 上 月 应 缴 未 缴 的 增 值 税 借 ： 应 交 税 费 ——未 交 增 值 税 贷 ： 银 行 存 款 10、付 上 月 份 电 话 费 借 ： 管 理 费 用 —电 话 费 应 交 税 费 —应 交 增 值 税 （ 进 项 税 额 ） 贷 ： 银 行 存 款 11、付 上 月 份 水 费 （ 分 办 公 区 、宿 舍 、食 堂 、 绿 化 、商 铺 、消 防 、生 活 用 水 等 ） 借 ： 管 理 费 用 —水 费 （ 办 公 …...
