货 币 资 金 内 部 会 计 控 制 案 例 分 析 一 、 案 例 叙 述 企 业 内 部 会 计 控 制 制 度 的 完 善 严 密 与 否 、执 行 情 况 的 好 坏 ,直 接 关 系 到 企 业 的 兴 衰 成 败 、生 死 存 亡 。 一 个 企 业 如 果 有 完 善 、 严 密 的 内 部 会 计 控 制 制 度 , 并 严 格 加 以 执 行 , 必 然 会 使 企业 内 部 组 织 设 置 合 理 、 分 工 明 确 、 职 责 清 楚 、 奖 惩 分 明 、 权 限 适 度 、 紧 密 配 合 、 管 理 科 学 、秩 序 井 然 、 堵 塞 漏 洞 、 减 少 损 失 、 提 高 效 益 、 促 进 发 展 。 反 之 , 一 个 企 业 如 果 没 有 良 好 的 内部 会 计 控 制 制 度 , 或 者 内 部 会 计 控 制 制 度 仅 仅 是 停 留 在 纸 面 上 、 口 头 上 , 那 么 必 然 会 造 成 组织 混 乱 、 职 责 不 清 、 滥 用 职 权 、 缺 乏 制 衡、 跑冒滴漏 、 损 失 严 重、 效 益 低下、 丧失 竞争力。 2001 年某月的 一 天上 午, 原江苏省某厅财务处会 计 陆某突然 在 家割腕自杀, 因后悔不 想死 , 遂向警方投案 自首。 经警方调查, 陆某在 90 后代初期因业 务关 系 去了南方, 在 那 里染上 了赌瘾, 他赌球、 玩纸 牌、 打麻将, 样样都来, 可他瘾大水平低, 输钱像流水, 少 则几千,多则上 万。 当陆某输钱后, 就将罪恶之 手伸向公款。 1999 年陆某从某厅会 计 处借调到 某部驻南京特派员办事处办公室做会 计 。 当时办公室有 两人, 一 名主任, 陆某负责 现金 出纳并 兼做会 计 , 财务印章在 主任处保管 , 每次陆某去银行 取钱前都必 须到 主任处盖章。 这种制 度 刚开始尚能坚持, 久而久之 , 因主任感到 麻烦, 并 出自对陆某的 信任, 陆某在 主任的 同意下,每次去银行 取钱时, 直 接 到 柜中取印章来盖, 以 至于他趁管 理 上 的 漏 洞 偷偷盖了许多现金 支票, 每当输了钱就用 盖了章的 现金 支票去银行 取钱继续赌。 经检察机关 查明 , 陆某自1999年以 来借管 理 支票之 便, 私盖财务印章, 从银行 提 取现金 , 挪用 公款达百万...