【例】 天华股份有限公司20×6年 12月 31日的资产负债表（年初余额略）及20×7 年 12月 31日的科目余额表分别见下表。假设天华股份有限公司20×7 年度除计提固定资产减值准备导致固定资产账面价值与其计税基础存在可抵扣暂时性差异外，其他资产和负债项目的账面价值均等于其计税基础。假定天华公司未来很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异，适用的所得税税率为 25%。 资产负债表 会企 01表 编制单位：天华股份有限公司 20×7 年 12月 31日 单位：元 资 产 期末余额 年初余额 负债和所有者权益 （或股东权益） 期末余额 年初余额 流动资产： 流动负债： 货币资金 815 131 1 406 300 短期借款 50 000 300 000 交易性金融资产 0 15 000 交易性金融负债 0 0 应收票据 66 000 246 000 应付票据 100 000 200 000 应收账款 598 200 299 100 应付账款 953 800 953 800 预付款项 100 000 100 000 预收款项 0 0 应收利息 0 0 应付职工薪酬 180 000 110 000 应收股利 0 0 应交税费 226 731 36 600 其他应收款 5 000 5 000 应付利息 0 1 000 存贷 2 484 700 2 580 000 应付股利 32 215.85 0 一年内到期的非流动资产 0 0 其他应付款 50 000 50 000 其他流动资产 100 000 100 000 一年内到期的非流动负债 0 1 000 000 流动资产合计 4 169 031 4 751 400 其他流动负债 0 0 非流动资产： 流动负债合计 1 592 746.85 2 651 400 可供出售金融资产 0 0 非流动负债： 持有至到期投资 0 0 长期借款 1 160 000 600 000 长期应收款 0 0 应付债券 0 0 长期股权投资 250 000 250 000 长期应付款 0 0 投资性房地产 0 0 专项应付款 0 0 固定资产 2 201 000 1 100 000 预计负债 0 0 在建工程 428 000 1 500 000 递延所得税负债 0 0 工程物资 300 000 0 其他非流动负债 0 0 固定资产清理 0 0 非流动负债合计 1 160 000 600 000 生产性生物资产 0 0 负债合计 2 752 746.85 3 251 400 油气资产 0 0 所有者权益（或股东权益）： 无形资产 540 000 600 000 实收资本（或股本） 5 000 000 5 000 000 开发支出 0 0 资本公积 0 0 商誉 0 0 减：库存股 0 0 长期待摊费用 0 0 盈余公积 124 770...
