HR管理人员必备的财务知识一、财务对从事企业管理的人员的必要性二、会计的六大要素三、读懂财务语言——如何阅读财务报表四、全面预算管理基本知识五、与HR有关的财务知识与实际操作2010年6月刘新琴第一讲财务对企业管理的人员的必要性1.现代企业的本质2.会计是企业的“语言”3.资金是企业的“血液”4.利润创造是企业的“能力”5.风险防范是企业的“体质”一、现代企业的本质（企业目标与财务要求）1）、生存：以收抵支和偿债能力、长期、稳定地生存是第一个要求。2）、发展：筹集资金，是对财务管理的第二个要求。3）、获利：使用资金使企业获利，是对财务管理的第三个要求。2、财务管理的目标：1）、利润最大化：2）、每股盈余最大化：企业利益与股东利益结合3）、企业价值最大化：资金的时间、风险与报酬价值二、会计是企业的语言【会计语言要素】从企业管理的角度来说，会计是企业的通用语言，这种语言是企业内部交流的工具。企业用了多少资产？欠了多少债务？拥有多少权益？有多少收入？用去多少费用？获得多少利润？二、会计是企业的语言【会计语言要素】企业内部通用语言国内国际之间企业之间企业与政府、银行、税务三、资金是企业的“血液”企业的资金运动（价值运动）货币资金固定资产储备资金生产资金成品资金货币资金其他费用管理费用财务费用销售费用购买生产折旧完工销售制造业资金循环图资金投入投资借款资金退出税金股利资金的筹集、使用、垫支、耗费、收回、补偿、增值、分配资产=负债+所有者权益收入—费用=利润工资等第二讲会计六大要素一、会计语言定义会计语言所描述的内容：用货币表现出来的经济活动会计语言借助一种载体：二、会计语言的组成构成会计的语言的两组词汇：反映企业财务状况的会计语言词汇；反映企业在一定期间经营成果的会计语言词汇。不管会计多么复杂，会计报告写的有多厚，凭证账簿有多少，但是会计的语言主要是由两组词汇来构成二、会计语言的组成【会计语言要素：六大要素】财务状况要素（存量要素）资产（Assets）负债（Liabilities）资产负债表所有者权益（Owners’Equity）经营成果要素（流量要素）收入（Revenue）费用（Expenses）损益表利润（Profit）1、资产（Assets）流动资产（CurrentAssets）（一年为期）货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货、待摊费用、一年内到期的长期债权投资等流动比率——短期偿债能力非流动资产/长期资产长期投资（Long-termInvestment）固定资产（FixedAssets）无形资产（IntangibleAssets）、递延资产（DeferredAssets）、长期待摊费用等资产分成这样几类的意义是什么？就是让读者一看到流动资产就知道1年内它能够变成钱；看到长期投资就知道回收期要超过1年；看到固定资产就知道它们的具体表现形式就是机器设备；看到无形资产就是知道是专利等等。而且从上往下看，变现能力是越来越差。如果企业需要钱，需要把资产变成钱，上边比较容易实现，例如流动资产很容易变成钱，但是要想把其他资产、无形资产变成钱则比较困难。因此，读表时会发现，下边资产占的比重越大，企业变现能力就越差。2、负债（Liabilities）流动负债（CurrentLiabilities）短期借款、应付及预收款项、应交税金、其他应付款等、预提费用、一年内到期的长期负债短期借款——银行信用应付账款——商业信用长期负债（Long-termLiabilities）长期借款、应付债券、长期应付款、其他长期负债等长期借款——负债融资（资本机构）3、所有者权益（Owners’Equity）实收资本/股本：投资者投入权益融资（资本结构）资本公积盈余公积未分配利润：经营积累如企业到年末时净赚100万元，假定净赚的100万元一概不分配，这100万元就是股东的，叫所有者权益，又叫未分配利润。如果按照公司法的规定进行分配，10万元做法定盈余公积金，10万元做法定公益金，这个100万元就一分为二，所赚的100万元中有20万元叫盈余公积金，另外80万元不安排分配，叫未分配利润。4、收入（Revenue）主营业务收入/销售收入其他业务收入营业外收入收入确认的时间，可以...
