原始凭证的基本要素及报销要求原始凭证在这里指的是购买物品或支付费用等取得的发票和行政事业性收费收据等。（一）原始凭证的名称；1、 凭证的名称；2、 填制凭计的日期；3、 填制凭证单位的名称或者填制人的姓名；4、 经办人员的签名或盖章；5、 接受凭证单位的名称；6、 经济业务事业的内容；7、 经济业务事项的数量、单位、金额。（二）原始凭证的报销要求1、 原始凭证填制的基本要素应齐全，内容要真实。2、 原始凭证必须盖有填制单位的公章（财务专用章、发票专用章等）。3、 大写金额和小写金额必须相符。4、 原始凭证所记载的各项内容不得涂改，若记载的内容有错误，应由出具单位重开或更正，更正后必须由出具单位在更正处加盖公章。如金额出现错误不得更正，只能重开。借款有关注意事项11、 工作人员因购物、出差等需借款时应填写借款单（借款参加会议的须携带会议通知书；购置大宗物品、预付工程款借款的须携带有关合同协议），经单位领导审批后携相关计划簿办理借款手续。2、 出差人员若需借款，一般只能提前三天；借款金额由会计人员根据出差时间、地点及报销标准等核定，不得多借。3、 前账不清，一般不得再借款。借款人处理完有关事项后须及时办理报销冲账手续，否则不予再次借款。特殊情况（主要指客观情况，如工程款、购买设备等需分期付款支付的）暂时不能结清借款的，在说明情况并经同意后方可再次借款。4、 无正当理由借款逾期不报账的，经财务处催款后仍不办理报销手续者，财务处将从下月起逐月从其工资中扣还。报销的基本程序及注意事项（一）基本程序1、 凡报销、借款、领款，需分别填写《费用报销单》或《旅差费报销单》、《借款单》及《领款单》，所列项目应填写清楚。其中，大小写金额不得涂改、刮擦。2、 将有关原始票据整齐地粘贴于报销单后，单据较多可另附纸粘贴。3、 报销票据背面须有经手人及证明（验收）人签字（审批领导不得作为证明人或验收人）。24、 经由单位领导审批（审批人须注明经费列支渠道）并携带相关经费计划簿。（二）注意事项1、 原始票据要求是正式发票或行政事业性收费收据（非经营性项目），基本要素应齐全；非正规收据原则上一般不予报销，特殊情况不能取得正式票据应书面说明情况并取得相关证明；购买实验用农副产品等须在白条上详细注明物品数量、单价、金额，由经手人签字，单位加盖公章，主管领导审批签字。2、 在本市购买物品金额达 300 元以上，一般不得支付现金...
