第二章增值税会计答案

一、单项选择题•1．某一般纳税人企业月初欠交增值税20万元，无尚未抵扣增值税。本月发生进项税额40万元，销项税额65万元，进项税额转出3万元，交纳本月增值税15万元，则月末结转前，“应交税费──应交增值税”科目的余额为（ ）万元。A.33 B.13 C.28 D.30【正确答案】：B【答案解析】：按照现行规定，月初有欠交增值税部分已转入“应交税费——未交增值税”科目的贷方，因此，“应交税费——应交增值税”科目本月末结转前应有的余额＝65－（40－3）－15＝13（万元）。 •2、企业收到先征税后返还的增值税款时，应借记“银行存款”科目，应贷记的科目是（ ）。A.应交税费——应交增值税 •B.营业外收入 •C.补贴收入 •D.应交税费——应交增值税（减免税款）•【正确答案】：B【答案解析】：按照企业会计准则的规定：企业收到先征税后返还的增值税款时，应借记“银行存款”科目，贷记“营业外收入”科目，所以选项B正确。 •3、某增值税一般纳税企业因管理不善造成一批库存材料霉烂变质，该批原材料实际成本为100 000元，收回残料价值5 000元（不考虑收回材料的进项税额），保险公司赔偿80 000元。该企业购入材料的增值税税率为17％，该批毁损原材料造成的非常损失净额是（ ）元。A.15 000 B.20 000 •C.32 000 D.37 000【【正确答案】：C【答案解析】：该批毁损原材料造成的非常损失净额＝100 000＋100 000×17％－5 000－80 000＝32 000（元）。 •4、某旧机动车交易公司2010年3月收购旧机动车50辆，支付收购款350万元；销售旧机动车60辆，取得销售收入480万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入3万元。2010年3月该旧机动车交易公司应纳增值税（ ）万元。•A.9.23 B.9.29 C.18.58 D.70.18•【答案】B•【解析】纳税人销售旧货按简易办法依照4%征收率减半征收增值税。应纳增值税=（480+3）÷（1+4%）×4%/2=9.29（万元）•5、某增值税一般纳税人某月销售三批同样的货物，每批各1000件，销售价分别为每件70元、50元、和30元。如果30元/件的销售价格被主管税务机关认定为不合理，则该纳税人本月计算销项税额的销售额应为（ ）元。•A.130000 B.150000 •C.180000 D.210000•【答案】C•【解析】当期计算销项税额的销售额=[70+50+（70+50）/2]×1000=180000（元）。•6、2007年3月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元...