-1-案例：青岛啤酒生产厂财务分析-2-财务分析结构财务分析结构1.经营概况及特殊情况说明2.预警指标分析3.销量分析4.利润分析5.产品边际贡献分析6.生产成本分析7.消耗指标分析8.费用分析9.资产负债表分析10.主要物资采购价格分析11.盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析-3-１.1、主要指标完成情况经济指标单位本年累计累计预算完成预算去年同期增减%销售量KL3,435,6003,500,00098%3,058,50012%净收入万元739,875725,450102%631,61117%单位可变利润元1,0251,010101%1,0131%收入可变成本率％52%50%104%49%6%固定成本总额万元96,85797,56099%85,52513%利润总额万元54,47353,250102%45,90419%存货周转率次数7.87.5-5.9-注：1、损益类累计分析数据以年初分解的累计数为基准进行分析说明，2、收入可变成本率=可变成本/（销售收入－销售折扣与折让）x100%-4-2、影响本期经济效益的特殊情况说明：（本月及以前发生但未说明的重大事项）3、本期主要经营政策及举措：（包括品种结构变动、重大采购、本月生产节能降耗的举措及其他影响生产经营的事项）１.2、特殊情况说明-5-财务分析结构财务分析结构1.经营概况及特殊情况说明2.预警指标分析3.销量分析4.利润分析5.产品边际贡献分析6.生产成本分析7.消耗指标分析8.费用分析9.资产负债表分析10.主要物资采购价格分析11.盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析-6-2.财务预警指标--月度指标类别序号指标本期去年同期营运能力分析1货币资金周转天数2存货周转天数3固定资产周转率4总资产周转率销售能力分析5千升酒净收入6千升酒销售成本7千升酒管理费用8千升酒利润控制能力分析9销售成本偏差率10管理费用偏差率11净利润偏差率资产管理能力分析12固定资产成新率13闲置固定资产比率注:１、固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值x100%；平均固定资产净值=(年初固定资产净值+年末固定资产净值)/2；２、闲置固定资产比率=期末闲置固定资产净值/期末固定资产净值x100%;注：本指标按季度计算-7-财务分析结构财务分析结构1.经营概况及特殊情况说明2.预警指标分析3.销量分析4.利润分析5.产品边际贡献分析6.生产成本分析7.消耗指标分析8.费用分析9.资产负债表分析10.主要物资采购价格分析11.盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析-8-3.1、产品销售量分析本月累计累计结构本月累计累计结构本月累计累计结构1、青岛啤酒产品１11,73383,92862%10,64047,85037%2,98020,05517%产品２1,71316,07312%1,50017,50014%1,53315,67914%产品３其他小计13,446100,00174%12,14065,35050%4,51335,73431%2、第二品牌产品１1.0056.000.04%产品２产品３其他小计1.0056.000.04%3、区域品牌产品１100488227%155595508%238780807%产品２74718,55514%5004844037%6,26464,72556%产品３4007,0765%53359255%3046,3876%其他小计2,15134,45326%2,58863,91550%8,95579,19269%合计15,598134,510100%14,728129,265100%13,468114,926100%其中公司内部1517312755794.00%1415512369095%1286410545291%本期去年同期销量品种预算单位：千升注：１、产品品种按照各公司分析需要填写，每个品牌取销量最大的前3个填写，其余汇总放入其他，如有特殊品种需要说明，请单独列示；２、第二品牌请分明细品牌填写，区域品牌请注明品牌名称。-9-1900018044164271,0208719505000535948471,6811,4602,1003,0202,4292,0436,5006,0064,95605,00010,00015,00020,00025,00030,00035,00040,000累计预算本期累计去年同期其他产品５产品４产品３产品２产品１3652632438累计销售量：千升+10%+11%+21%+13%3.2、累计销售结构分析92%95%107%3664099%-10-财务分析结构财务分析结构1.经营概况及特殊情况说明2.预警指标分析3.销量分析4.利润分析5.产品边际贡献分析6.生产成本分析7.消耗指标分析8.费用分析9.资产负债表分析10.主要物资采购价格分析11.盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析-11-2005年x月累计2004年x月累计人民币(万元)元/千升人民币(万元)元/千升销量（万千升）343.56305.85净收入739,8752,154631,6112,065可变成本387,4291,128321,7371,052可变利润352,4461,026309,8741,013固定成本96,8572...
