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24/10/24《财务案例》——梁栋桢1第一章财务分析案例第一节理论综述第二节万科A、天鸿宝业等财务状况比较分析24/10/24《财务案例》——梁栋桢2第一节理论综述一、财务分析的内容二、财务分析的主体三、财务分析的目的与依据四、财务分析的标准五、财务分析的一般程序六、财务分析的基本方法七、财务分析具体方法介绍八、上市公司财务状况质量分析－－基于财务报告的分析24/10/24《财务案例》——梁栋桢3•财务能力分析•财务结构分析•财务预算分析•财务信用与风险分析•财务总体与趋势分析•财务状况质量分析一、财务分析的内容24/10/24《财务案例》——梁栋桢4•目标标准•行业标准•历史标准四、财务分析的标准24/10/24《财务案例》——梁栋桢5•确立分析目标•明确分析范围•收集分析资料•确定分析标准•选择分析方法•做出分析结论五、财务分析的一般程序24/10/24《财务案例》——梁栋桢6•比较分析法•比率分析法•趋势分析法•因素分析法六、财务分析的基本方法24/10/24《财务案例》——梁栋桢7七、财务分析具体方法介绍财务总体分析及评价财务能力分析财务能力分析财务结构分析财务趋势分析财务趋势分析24/10/24《财务案例》——梁栋桢8•财务比率综合评分法（沃尔评分法）•杜邦分析法•我国评价企业财务状况的指标体系－－1999年6月1日发布的＜国有资本金效绩评价规则＞和2002年2月22日发布的＜企业效绩评价操作细则（修订）＞为基础七、财务分析具体方法介绍－－财务总体分析及评价24/10/24《财务案例》——梁栋桢9财务比率综合评分表指标实际比率行业平均行业最高标准分最高分最低分每分比率实际得分资产负债率42%49.37%86.14%12246-0.030614.41流动比率208%165.00%293.00%102050.12813.36总资产周转率0.650.71.48102050.0789.36存货周转率1.493.7627.72102052.3969.05净资产收益率20.00%10.02%27.12%122460.0142519.00总资产报酬率11.00%5.90%21.42%102050.0155213.29销售现金比率19.00%1.13%27.19%122460.0217220.23每股现金净流量1.10.323.1281640.3510.23总资产增长率12.32%14.84%95.10%81640.100337.75销售增长率-25.97%3.85%78.60%81640.093444.81合计10020050121.4824/10/24《财务案例》——梁栋桢10杜邦财务分析体系股东权益报酬率主营业务收入主营业务成本期间费用主营业务税附流动资产长期资产流动负债长期负债资产净利率权益乘数销售净利率总资产周转净利润销售收入销售收入平均资产总额11－平均负债比率平均负债总额平均资产总额24/10/24《财务案例》——梁栋桢11我国评价企业财务状况的指标体系评价内容基本指标(100)修正指标(100)评议指标(100)资本保值增值率12主营业务利润率8盈余现金保障倍数8经营者基本素质18成本费用利润率10产品市场占有能力16存货周转率5基础管理水平12应收账款周转率5发展创新能力14不良资产比率8经营发展战略12现金流动负债比率10在岗员工素质10速动比率10技术装备更新水平10三年资本平均增长率9综合社会贡献8三年销售平均增长率8技术投入比率720%80%企业效绩评价指标体系资产负债率(12)已获利息倍数(8)三、偿债能力状况(20)四、发展能力状况(24)销售增长率(12)资本积累率(12)一、财务效益状况(38)净资产收益率(25)总资产报酬率(13)二、资产营运状况(18)总资产周转率(9)流动资产周转率(9)24/10/24《财务案例》——梁栋桢12•偿债能力分析－－流动比率、速动比率、负债比率、产权比率、有形净值债务率、已获利息倍数、现金与负债总额比率、到期债务本息偿付比率等•营运能力分析－－存货周转率、应收账款周转率、营业周期、流动资产周转率、固定资产周转率、总资产周转率等•获利能力分析－－销售净利率、销售毛利率、资产净利率、净资产报酬率、每股收益、每股净资产等•获现能力分析－－净现金流量分析、销售现金比率、每股营业现金净流量、全部资产现金回收比率、盈利现金比率等•发展能力分析－－销售增长率、总资产增长度、资本积累率、净利润增长率等八、财务分析具体方法介绍－－财务能力分析24/10/24《财务案例》——梁栋桢13•收入利润结构分析－－营业利润比重、销售利润率等•成本费用结构分析－－成本...