一 般 纳 税 人 会 计 做 账 教 程 大 全 首 先 来 了 解 财 务 流 程 是 非 常 有 必 要 的 。 1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。 2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。 3、根据记账凭证登记明细分类账。 4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表 5、根据科目汇总表登记总账。 6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。 如果企业的 规模小，业务 量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务 登记总账。 实际会计实务 要 求会计人员每发生一笔业务 就要 登记入明细分类账中。 而总账中的 数额是 直接将科目汇总表的 数额抄过去。 企业可以根据业务 量每隔五天，十天，十五天，或是 一个月编制一次科目汇总表。 如果业务 相当大。 也可以一天一编的 。 1、每个月所要 做的 第一件事就是 根据原始凭证登记记账凭证 (做记账凭证时一定要 有 财 务 (经理)有 签字权的 人签字后你在做)，然后月末或定期编制科目汇总表登记 总 账 (之 所 以 月 末 登 记 就 是 因 为 要 通 过 科 目 汇 总 表 试 算 平 衡 ， 保 证 记 录 记 算 不出 错 )， 每 发 生 一 笔 业 务 就 根 据 记 账 凭 证 登 记 明 细 账 。 2、月 末 还要 注意提取折旧， 待摊费用的摊销等， 若是 新的企业 开办费在第一 个月 全部转入费用。 计提折旧的分录 是 借管理费用或是 制造费用贷累计折旧， 这个折旧额是 根 据 固定资产原值， 净值和使用年限计算 出 来的。 月 末 还要 提取税金及附加， 实际是 地税这一 块。 就 是 提取税金及附加， 有城建税， 教育费附加等， 有税务 决定。 3、月 末 编制完科 目 汇 总 表 之 后， 编制两个分录 。 第一 个分录 ：将损益类科 目 的总 发 生 额转入本年利润， 借主营业 务 收入(投资收益， 其他业 务 收入等)贷本年利润。 第二个分录 ：借本年利润贷主营业 务 成本(主营业 务 税金及附加， 其他业 务 成本等)。 转入后如果差额在借方则为 亏损不 需要 交所 得税， 如果在贷方则说明 盈利需交所得税. 计算 方法， 所 得税=贷方差额*所 得税税率， 然后做记 账 凭 证 . 借所 得税贷应交税金--应交所 得税， 借本年利润贷所 得税(所 得税虽然和利润有关 ， 但 并 不...
