税务自查报告结尾范文。。信电缆施工工程业务。其中，20XX年取得收入245494元，开具普通销售发票，已缴纳增值税7364。82元。当年公司账面反映亏损964744。37元，经纳税调整后应纳税所得额为-934513。92元，未缴纳企业所得税;20XX年取得收入1462122。25元。其中开具普通销售发票143071。30元，开具通信工程款发票1319050。35元，已全部缴纳营业税，当年公司账面反映亏损469615。35元，经纳税调整后应纳税所得额为-385412。95元，未缴纳企业所得税，当年预缴所得税为2321。04元。三、本次税收自查情况：接到贵局通知以后，按照贵局通知后附的相关要求，我公司安排有关人员对我公司20XX年1月1日至20XX年12月31日的相关涉税工作进行了全面的检查，主要的检查内容分为以下部分进行：1、增值税相关涉税情况检查：我公司由于涉及的流转税业务主要是通信工程施工，在20XX年度取得收入245494元时，开具了普通销售发票，按3%的比例缴纳了增值税7364。82元。20XX年开具普通销售发票143071。30元，应缴纳增值税，由于我公司属小规模纳税人，按3%征收率计算，应缴纳增值税为143071。30times;0。03divide;/1。03=4167。13元。2、对与收入相关的事项进行了检查。我公司20XX年取得收入245494元，20XX年取得收入1462122。25元，在对我公司业务及发票开具情况进行全面检查后，特别是对公司的往来款项进行了全面的检查和分析，对预收账款、其它应付款各明细的形成原因、核算过程及相应原始凭证进行了落实，自查中发现20XX年度已挂账的预收账款-xxx电站540000万元，由于当时核算时该款项属该电站上一级单位付款，后期一直未能处理，属已收款未确认收入项目，因此在此次检查中应确认该收入540000万元。3、对与成本费用相关事项进行了检查。第1页共5页经对我公司成本费用情况进行全面的检查，主要存在以下两方面的问题：⑴、产品销售成本及结转方面存在的问题：经检查，我公司20XX年取得收入245494元，账面反映产品销售成本198450元;20XX年取得收入1462122。25元，账面反映产品销售成本1225994元。经对我公司财务人员及业务相关人员进行了解和核对，公司财务人员在核算产品销售成本时，是按一定的毛利率计算而得出。20XX年的成本已取得相关发票，20XX公司在开展通信工程施工过程中，大量的施工费用及工程配套材料费用款项由当地的施工队伍进行建设，工程款已实际付出，相关费用挂账于其它应收款上，由于工期较长，加上施工过程中施工队发生工伤事故（目前法院尚正式判决），公司未及时取得相关发票。在此次自查中，我公司按收入的50%确认销售毛利，应调增应纳税所得额为1225994元-1462122。25元times;50%=494932。87元⑵、期间费用核算方面存在的问题：在对我公司20XX年期间费用检查过程中，主要存在以下问题：①、房屋装修及设备款共87481。37元未采取摊销，直接计入管理费用;②、购入固定资产（电脑、办公家具等）57200元直接计入管理费用，未采取折旧方式进行摊销;③、个人电话费用合计9751。72元计入公司管理费用未纳税调整;④、会务费、汽车超速罚款共3380元计入管理费用-其它费用未作纳税调整;⑤、未取得正规发票入管理费用金额1760。40元未纳税调整。⑥、支付的工程款80130元应计入施工成本科目。在对我公司20XX年期间费用检查过程中，主要存在以下问题：①、个人电话费用合计3276。05元计入公司管理费用未纳第2页共5页税调整;②、未取得正规发票入管理费用金额6000元未纳税调整。3、对相关涉税事项进行了检查。我公司在对20XX年企业所得税纳税申报时，资产类调整项目固定资产折旧62792。37元会计折旧和税法规定折旧一致，纳税调增金额62792。37元属编报错误。4、自查中存在的问题说明。通过自查，我公司由于开具普通销售发票应补缴增值税4167。13元，我公司20XX、20XX年度企业所得税应分别调整如下：20XX年度：调整后企业所得税应纳税额=-934513。92+540000+87481。37+57200+9751。72+3380+1760。40-80130=-154813元20XX年度：调整后企业所得税应纳税额=-385412。95+494932。87元+3276。05+6000=148798。97元应补缴企业所得税=148798。97元times;25%=29699。74元-2321。04元=27378。7元以上所述为...
