【本期专题】完善内控体系 加强公司治理—兖州煤业内部控制体系建设经验谈 2005年，兖州煤业股份有限公司（以下简称兖州煤业）按照美国《萨班斯法案》的要求着手内部控制体系的建设，规范并梳理了公司采购、销售、财务管理等 10大业务流程与控制环节的85个业务子流程，设计出一套符合境内外上市公司的内控体系并付诸实践，不仅提高了公司的盈利水平，更增强了公司驾驭风险的能力。 一、完善制度建设，提供实施保障 1．完善各种会议议事规则 兖州煤业参照国际惯例，较早地建立了独立董事制度。为确保决策有效、公开、透明，防止武断行为，公司相继完善了股东大会议事规则、董事会议事规则、监事会议事规则和总经理办公会议事规则等，确保决策严格按《公司章程》和内部控制制度的要求进行。董事会定期检查内控建设情况，以确保公司的运行符合法律、法规及上市地监管规定。 2．建立、健全组织机构 公司在董事会下设立审计委员会和薪酬管理委员会，由独立董事任主任委员；在原有管理机构的基础上，新增了风险管理部和信息管理部，专门从事风险管理及信息整合管理；对计划财务部、审计部、企业发展部和人力资源部进行业务职能重组，充实了原有机构的管理功能，新增了部分业务人员。 3．下发制度文件，规范管理行为 公司相继出台《内控体系建设管理办法》、《风险控制管理办法》、《信息沟通与披露管理办法》、《员工培训与薪酬管理办法》、《财务控制与会计核算管理办法》和《控股子公司计划财务管理办法》等，以指导内控建设各阶段的工作。 4．利用先进的信息管理系统 自 ERP系统于 2001年 12月 8日成功上线以来，兖州煤业又先后经过两次流程梳理，搭建了更为科学的组织架构，于 2006年 12月第三次成功上线。ERP系统的成功实施与不断优化，将公司的信息流、资金流、物资流和工作流高度集成和整合，优化了战略管理，实现了决策过程科学化、工作流程标准化、员工行为规范化，为健全公司内控体系建设提供了信息平台。 二、周密策划，制定切实可行的实施方案 1．成立内控领导小组，召开项目启动会议 在正式启动内控体系建设前，公司于2005年12月召开了启动会议。公司董事长、总经理、财务总监、分管副总经理及相关人员参加了会议。会议宣布成立内控体系建设领导小组，由公司董事长任组长，经理班子任副组长，基层各单位负责人及机关部室负责人为成员。领导小组下设内控项目部，抽调各部门及基层单位业务骨干 30余人专门从事内控体系...
