同学们好，我们的复习进度到哪了呀，大家学的好吗？ 我们之前给大家归纳过几次知识点了，现在我们把企业所得税法给大家再做一次总结。其余的章节大家自己看，自己学会归纳。 本次所得税法我们分为上、下二集，供大家参考 希望大家在快乐中学习，在学习中快乐 第七章企业所得税法律制度应纳税额＝应纳税所得额×适用税率一减免税额一抵免税额 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损 重点：也就是所得税计算的主线索 收入，主要是不征税收入、免税收入 税率 扣除项目和标准 亏损弥补（企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5 年） 减免税额 抵免税额 表企业所得税的税率 种 类 税 率 基本税率 25% 低税率(非居民企业的所得) 20%(实际征税时适用 10%的税率) 两档优惠税率 (1)符合条件的小型微利企业：减按 20％ (2)国家重点扶持的高新技术企业：减按 15％ 企业所得税的应纳税所得额 企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则 在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律法规的规定不一致的，应当依照税收法律法规的规定计算。 一、收入总额表 7.3 收入的分类 收入类型 具体项目 销售货物收入 另有明细表 企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他存货取得的收入 提供劳务收入 另有明细表 企业从事建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、金融保险、邮电通信、咨询经纪、文化体育、科学研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、卫生保健、社区服务、旅游、娱乐、加工以及其他劳务服务活动取得的收入 转让财产收入 企业有偿转让各类财产取得的收入，包括转让固定资产、生物资产、无形资产、股权以及其他财产而取得的收入 股息、红利等权益性投资收益 企业因权益性投资从被投资方取得的收入。除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。 利息收入 企业将资金提供他人使用但不构成权益性投资，或者因他人占用本企业资金取得的收入。利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。 租金收入 企业提供固定资产、包装物以及其他有形财产的使用权取得的收入。按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。 特许权使用费收入 企业提供专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使...
