企业注销税款清算鉴证报告 国信税鉴X字[2011]XXX号 南京XXX有限公司: 我们接受委托，对贵公司的注销税款清算情况进行了审核，相关会计资料、纳税资料的真实性、合法性、完整性由贵公司负责，我们的责任是依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《财政部 国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕60号）、国家税务总局第 14号令《注册税务师管理暂行办法》以及财政部、国家税务总局发布的有关税收规章制度、政策文件的规定,按照《注册税务师涉税鉴证业务基本准则》、《税务代理业务规程（试行）》的要求，对贵公司注销税款清算情况发表审核意见。在审核过程中，实施了包括抽查会计记录、纳税资料和相关证明材料等我们认为必要的审核方法。现将审核情况报告如下： 一、资产流向 我们对贵公司资产流向进行了审核： （1）存货：公司存货已全部处置完毕，期末账面余额为 0元，并按规定缴纳了相关税款。 （未全部处置完毕请说明情况，相关税款是否缴纳） （2）固定资产：公司固定资产已全部处置完毕，期末账面余额为 0元，并按规定缴纳了相关税款。 （未全部处置完毕请说明情况，相关税款是否缴纳） （3）往来款项：公司帐面挂有应收帐款XXXX元，预付帐款XXXX元，其他应收款XXXX元，合计XXXX元；帐面挂有应付帐款XXXX元，应付福利费 XXXX元，其他应付款XXXX元，合计XXXX元。上述应收及应付款项公司均已无法收回及付出，二者相抵公司仍有XXXX元帐款无法收回（或付出），其损失（或收益）将随公司的注销由股东承担。 二、审核结论 经审核，我们认为贵公司剩余资产已基本处置完毕，该事项所涉及的税收义务也 已履行。此外，贵公司 200X-200X年度存在以下事项须在公司注销前作补税处理，并应缴纳相应税收罚款（或滞纳金）： 1、个人所得税：贵公司 XXXX年度少代扣代缴个人所得税 XXXX元；XXXX年……。以上应代扣代缴个人所得税款，合计应补缴 XXXX元。 2、企业所得税：贵公司 200X年 XX月 XX日因停止经营，则 XX月 XX日至 XX月 XX日作为一个汇算期，企业所得税应补缴 元。 3、税收罚款（或滞纳金）：贵公司因上述第 X项未按规定履行税款缴纳及代扣代缴义务，根据税法有关规定应缴纳罚款（或滞纳金）XXXX元。 除以上应补缴的税款及罚款（或滞纳金）外，我们在贵公司 200X-200X年度应缴纳的增值税、营业税、城建税、教育费附加等其他税种领域没有发现其他少缴税款而应予以补...
