会计核算制度 总则 一、根据国家财政部新颁发的《企业会计准则》等有关会计法规，结合公司实际经营情况，特制定如下制度。 二、本制度是公司的会计工作的基本管理制度，公司员工必须遵守本制度，从公司整体利益出发，相互协作。 三、公司在会计核算上实行统一会计政策，统一会计科目，统一核算方法，统一会计报告格式。公司在进行会计核算时应无条件地执行本制度的规定。 四、公司以每年 1月 1日至 12月 31日为会计年度。 五、公司以人民币为记账本位币。 六、公司适用权责发生制，采用借贷记账法，使用记账凭证，记账文字为中文。 七、公司各生产经营部门必须相互衔接，各负其责。 八、必须做到钱账分管，账物分管，手续齐全。 九、经手每项业务必须签字。 十、公司对各项经济业务事项办理会计手续，进行会计核算。 十一、财务部在持续经营的前提下，遵循历史成本原则、收入实现原则、划分收益性支出与资本性支出的原则、配比原则、重要性原则、审慎性原则等基本原则，并保证会计资料的真实与完整。 第一章 会计机构、会计人员、会计科目的设置 根据《公司法》、《企业会计准则》等相关法规的要求，公司设置单独的财务部，负责会计核算工作，设财务经理、会计和出纳各一名，负责公司财务核算工作；会计科目采用国家统一规定的标准科目，二级科目根据公司实际情况设立。 第二章 资产的核算 第一节 流动资产的核算 一、“库存现金”核算 （一）现金的使用范围：员工工资.津贴及各种奖金、个人劳务报酬、招待费、车辆路桥费油费、差旅费、1000元以下的零星支出。 （二）公司设置“现金日记账”，根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，结存余额与实际库存额核对，做到账款相符。 （三）出纳每天对库存现金进行清查，做到日清月结，保证账款相符。 二、“银行存款”核算 本科目核算本公司存入银行或其他金融机构的各种款项。公司需按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账”，根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。公司银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应编制“银行存款余额调节表”调节相符。 三、存货核算 （一）存货是指企业在日生产经营过程中持有的以备出售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过...
