- 1 - ###有限公司 香港九龙 弥敦道**号 文逊大厦*楼 敬启者： 本行已完成对 ###有限公司 及 贵公司之子公司(以下统称"贵集团〞)及 贵集团之联营企业截止2 0 0 4 年1 2 月3 1 日的综合财务报表审阅工作。根据本行的工作程序，现就审阅工作过程中发现各有关公司内部管理及其它方面的若干可改进及留意之处作出说明，并提出建议。 本行很乐意与 贵集团管理层讨论，并协助 贵集团实施此等建议。 本行在进行上述工作时，已向 贵集团提出有关 贵集团处理本期审阅所发现之事项，就 贵集团的答复，本行将不会为其准确性及完整性进行任何测试，本行只会将 贵集团之回复，并将本行发现的事项，包括在此建议书当中。 由于解决本年度问题的活动现仍在进行，本行建议 贵集团管理层及审计委员会继续关注有关问题的进度。 本行编写本管理建议书是作为向 贵集团管理层提供参考之用，同时也作为本行与 贵集团保持沟通的途径。此管理建议书只集中于较重要项目，并未逐一列明本行在这次复核工作中发现的所有事项。基于上述原因，本行认为此管理建议书不适合向不了解情况的第三者传阅，本行也不会承担任何由于向第三者传阅管理建议书而引起的责任。 最后，本行谨向 贵集团及 贵集团之联营企业在本行执行审阅的过程中提供热情及充份合作的工作人员致谢。 此致 ###有限公司 董事会 ########会计师行 2 0 0 5年4 月2 0 日 - 2 - 目录 建议内容 页次 有关集团之整体建议 本期建议 1 . 关联交易之凭证 3 2 . 集团内部交易之对账 4 3 . 常规或季度性之财务分析与合拼报表 5 4 . 针对賖销商品之授信政策 6 5 . 应收帐款和委托应收款之控管 7 6 . 定期审阅所得税之计算 8 7 . 存货之管理系统 9 8 . 银行调节表之定期编制 10 9 . 合约之管理及更新 11 1 0 . 会计人员之帐务过程 1 2 1 1 . 成本结算信息系统之建立 1 3 1 2 . 定期资产评估 1 4 1 3 . 计算机帐务系统之应用 1 5 1 4 . 公司风险之控管 16 1 5 . 投资物业之抵押 1 7 - 3 - 1 . 关联交易之凭证 发现 于审计过程中，我们发现 贵集团对于关联公司间之交易，多未能提供适当之文件数据（如合同或相关协议），以供验证交易内容之合理性。 影响 对于关联方之交易，本为上市公司查核之重点， 贵集团若未能提供适当之交易证明以厘清与关联方之权责，极易形成外界质疑之焦点，对...
