210-2011 年继续教育培训课件前言 各位会计朋友: 大家好！我是中南财经政法大学会计学院的老师沈烈！ 简介： 1)中南财经政法大学会计学院教授、博士、硕士生导师； 2)中南财经政法大学内部控制研究所所长； 3)中国注册会计师、中国注册税务师； 4)湖北省会计学会理事； 5)武汉市会计学会常务理事； 6)湖北省总会计师协会理事； 8)湖北省会计准则咨询专家； 9)湖北省政府采购评标专家库专家； 10)湖北省国资委总会计师考评委员会委员； 11)教育部国家级精品课程终审会评委；2010 年主要学习《企业内部控制规范》： 第一部分 《企业内部控制规范》的出台背景与主要特点； 第二部分 企业内部控制基本规范----观念碰撞与误区辨析； 第三部分 企业内部控制应用指引第 1-9 号主要内容讲解。 7)湖北省会计高级技术职务评委； 第一章 企业内控规范出台的背景和特点 企业内控规范的出台、实施范围与要求、出台背景及主要特点。第一节 企业内控规范的发布 《企业内部控制基本规范》已 2008 年 5 月 22 日正式发布； 《企业内部控制配套指引》（20 项）于 2010 年 4 月 26 日正式发布。1 企业内部控制规范的框架体系 （1）基本规范：处于最高层次，起统驭作用，是制定配套指引的的基本依据。 （2）应用指引：处于主体地位，是为企业建立健全内部控制体系提供的指引。（内容多，18项） （3）评价指引：是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的指引。（企业内部控制自我评价报告） （4）审计指引：是为注册会计师执行内部审计业务提供执业准则。（出具审计报告才可以对外报送） （5）解读（讲解）：是为宣传、领会、把握和运用配套指引的背景分析、释疑解惑与具体细节示范。第二节 实施范围与要求 《企业内部控制基本规范》要求自 2009 年 7 月 1 日起在上市公司范围内施行，鼓励非上市的大中型企业执行。《企业内部控制配套指引》的实施范围和要求： （1）2011 年 1 月 1 日起-----在境内外同时上市的公司施行； （2）2012 年 1 月 1 日起-----在上交所和深交所主板上市的公司施行； （3）在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行；2 （4）鼓励非上市大中型企业提前执行； （5）执行企业内部控制规范体系的企业，必须对本企业内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告；（必需聘请事务所审计） （6）同时聘请会计师事务所对其财务报告内部控制的有...
