1 南阳颐宝生物科技有限责任公司 会计核算制度 总 则 一、 为加强财务管理，使公司适应激烈的市场竞争要求，提高企业经济效益，根据有关会计法规和公司实际，特制定本制度。 二、公司员工必须遵守本制度，从公司整体利益出发，相互协作。 三、公司各生产经营部门必须相互衔接，各负其责。 四、必须做到钱账分管，账物分管，手续齐全。 五、经手每项业务必须签字，签字就是“牵制”。 六、公司财务制度分为核算制度、管理制度、稽核制度、牵制制度、清查制度、岗位责任制六部分组成。 第一章 会计核算原则 一、根据《企业会计制度》、《企业会计准则》及国家有关规定，制订本核算制度。 二、公司采用公历年制，以每年1 月1 日至12 月31 日为一个会计年度。 三、公司以人民币为记账本位币，采用借贷记账法，记账文字为中文。 四、以权责发生制为基础，收入与其相关的成本、费用应当相互配比。 五、以实际发生的会计事项为依据，准确、及时、真实、全面地 2 核算收入、成本、费用及其他经营业务事项，定期反映资产、负责及股东权益。 六、会计处理方法前后各期应当一致，不得随意变更。 七、公司对下列经济业务事项办理会计手续，进行会计核算： 1. 款项和有价证券的收付； 2. 财物的收发、增减和使用； 3. 债权债务的发生和结算； 4. 资本和基金的增减； 5. 收入、支出、费用、成本的计算； 6. 财务成果的计算和处理； 7. 需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。 八、董事会直接管理公司财务部门，并对会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。 九、会计核算应当遵循历史成本原则、收入实现原则、划分收益性支出与资本性支出的原则、配比原则、重要性原则、谨慎性原则等基本原则，并保证会计资料的真实与完整。 第二章 会计机构、会计人员、会计科目的设置 一、公司设财务部，全面负责会计核算工作。 二、设会计一名，具体负责处理公司日常财务核算工作。 三、设出纳一名，负责公司的现金核算及协助会计做好其他工作。 四、会计科目采用国家统一规定的标准科目，二级科目根据公司实际情况自行制定。 3 第三章 资 产 的 核 算 第一节 流动资产的核算 第一条 现金的核算 一、 现金的使用范围： 1. 员工工资、津贴及各种奖金。 2. 个人劳务报酬。 3. 招待费等应酬性支出。 4. 车辆油费、路桥费、。 5. 、差旅费、小额办公费。 6. 结算点以下的零星支出。 7. 确定需要...
