工程会计全套做账流程工程会计全套做账流程，必收！-02-22 建筑业营改增中心一、基本流程：凭证制单——凭证审核——记账——对账——其他系统结账——总账系统结账二、支付社会保险费：1.划出社保费用时借：管理费用——员工保险（企业缴付部分）其他应收款——员工保险（个人缴付部分）内部往来——XX 分企业（按全额）贷：银行存款2.发放工资时借：应付工资（按未扣除社保费金额）贷：其他应收款——员工保险（个人部分）银行存款或现金（按其差额）三、确认收入：1.开具工程款发票时借：应收账款——建设单位预收账款（之前如有预收款项）贷：工程结算收入——各项目应交税费——应交增值税（销项 11%的税率）2.购进工程材料时借：工程物资应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款3.缴纳税金时借：应交税费-多种税金(销项减进项)贷：银行存款全面营改增后建筑业增值税税率为 11%(征收率 3%)四、固定资产：收到购进单据——在固定资产系统“平常处理——资产增长——固定资产卡片”——在固定资产系统中生成凭证——月末计提折旧——与总账系统查对无误——对固定资产系统进行结账。1.固定资产增长时借：固定资产——各部门贷：银行存款（或应付账款）2.计提折旧时借：管理费用——折旧费（管理部门用）工程施工——项目部（生产用、项目部管理用）贷：合计折旧五、低值易耗品：对按有关规定应作为低值易耗品核算的，先计入低值易耗品科目——按九一摊销法摊销 90%计入有关项目成本——另 10%在该低值易耗品报废时予以核销，转入有关成本。1.购进时借：低值易耗品——详细名称贷：银行存款（或应付账款）2.领用时借：工程施工——项目部——办公用品等科目管理费用——低值易耗品摊销贷：低值易耗品——详细名称3.如有人为遗失或损坏，应追究有关人员责任的，按该低值易耗品的 10%余额，借：待处理财产损失——待处理流动资产损失贷：低值易耗品——详细名称4.经研究决定处理措施后，借：现金（或其他应收款——有关负责人）营业外支出（余额不小于赔偿的差额）贷：低值易耗品——详细名称营业外收入（赔偿不小于余额的差额）5.自然报废时，按其 10%余额，借：工程施工（或管理费用）贷：低值易耗品——详细名称六、库存材料：项目部购进重要材料（钢筋、钢材、水泥）时，计入库存材料科目——月末项目部进行实地盘点，编制材料收发存月报表送交财务部——成本会计根据月末结存数算出各项目部重要材料实际使用量及金额，作为当...
