工程会计全套做账流程工程会计全套做账流程，必收
-02-22 建筑业营改增中心一、基本流程：凭证制单——凭证审核——记账——对账——其他系统结账——总账系统结账二、支付社会保险费：1
划出社保费用时借：管理费用——员工保险（企业缴付部分）其他应收款——员工保险（个人缴付部分）内部往来——XX 分企业（按全额）贷：银行存款2
发放工资时借：应付工资（按未扣除社保费金额）贷：其他应收款——员工保险（个人部分）银行存款或现金（按其差额）三、确认收入：1
开具工程款发票时借：应收账款——建设单位预收账款（之前如有预收款项）贷：工程结算收入——各项目应交税费——应交增值税（销项 11%的税率）2
购进工程材料时借：工程物资应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款3
缴纳税金时借：应交税费-多种税金(销项减进项)贷：银行存款全面营改增后建筑业增值税税率为 11%(征收率 3%)四、固定资产：收到购进单据——在固定资产系统“平常处理——资产增长——固定资产卡片”——在固定资产系统中生成凭证——月末计提折旧——与总账系统查对无误——对固定资产系统进行结账
固定资产增长时借：固定资产——各部门贷：银行存款（或应付账款）2
计提折旧时借：管理费用——折旧费（管理部门用）工程施工——项目部（生产用、项目部管理用）贷：合计折旧五、低值易耗品：对按有关规定应作为低值易耗品核算的，先计入低值易耗品科目——按九一摊销法摊销 90%计入有关项目成本——另 10%在该低值易耗品报废时予以核销，转入有关成本
购进时借：低值易耗品——详细名称贷：银行存款（或应付账款）2
领用时借：工程施工——项目部——办公用品等科目管理费用——低值易耗品摊销贷：低值易耗品——详细名称3
如有人为遗失或损坏，应追究有关人员责任的，按该低值易耗品的 10%余额，借：待处理财产损失——待处理流动资产损失贷：低值易耗品—
