必 看 ： 最 经 典 的 现 金 流 量 表 编 制 方 法 和 计 算 公式 现 金 流 量 表 的 出 现 ， 主 要 是 要 反 映 出 资 产 负 债 表 中 各 个 项 目 对 现 金流 量 的 影 响 ， 并 根 据 其 用 途 划 分 为 经 营 、 投 资 及 融 资 三 个 活 动 分 类 。 会计 人 员 如 何 编 制 现 金 流 量 表 呢 ？ 下 面 小 编 为 大 家 带 来 了 史 上 最 齐 全 的现 金 流 量 表 的 编 制 方 法 和 计 算 公 式 ， 希 望 对 大 家 的 工 作 有 所 帮 助 。 一 、 确 定 主 表 的 “经 营 活 动 产 生 的 现 金 流 量 净 额 ” 1、 销 售 商 品 、 提 供 劳 务 收 到 的 现 金 ＝ 利 润 表 中 主 营 业 务 收 入 ×（ 1＋ 17%） ＋ 利 润 表 中 其 他 业 务 收 入＋ （ 应 收 票 据 期 初 余 额 － 应 收 票 据 期 末 余 额 ） ＋ （ 应 收 账 款 期 初 余 额 －应 收 账 款 期 末 余 额 ） ＋ （ 预 收 账 款 期 末 余 额 － 预 收 账 款 期 初 余 额 ） － 计提 的 应 收 账 款 坏 账 准 备 期 末 余 额 2、 收 到 的 税 费 返 还 ＝ （ 应 收 补 贴 款 期 初 余 额 － 应 收 补 贴 款 期 末 余 额 ） ＋ 补 贴 收 入 ＋ 所得 税 本 期 贷 方 发 生 额 累 计 数 3.收 到 的 其 他 与 经 营 活 动 有 关 的 现 金 ＝ 营 业 外 收 入 相 关 明 细 本 期 贷 方 发 生 额 ＋ 其 他 业 务 收 入 相 关 明 细本 期 贷 方 发 生 额 ＋ 其 他 应 收 款 相 关 明 细 本 期 贷 方 发 生 额 ＋ 其 他 应 付 款相 关 明 细 本 期 贷 方 发 生 额 ＋ 银 行 存 款 利 息 收 入 （ 公 式 一 ） 具 体 操 作 中 ， 由 于 是 根 据 两 大 主 表 和 部 分 明 细 账 簿 编 制 现 金 流 量 表 ，数 据 很 难 精 确 ， 该 项 目 留 到 最 后 倒 挤 填 列 ， 计 算 公 式 是 ： 收 到 的 其 他 与 经 营 活 动 有 关 的 现 金 （ 公 式 二 ） ＝ 补 充...
