××电子工业学院 校办产业内总会计制度 为了规范财务会计行为，加强财务会计管理工作，根据《会计法》，《企业财务通则》，《企业会计准则》，结合我院实际，特制定本制度。 校办产业财务作为院内二级财务单位，必须严格遵守国家统一的财经纪律和财务制度，认真执行《会计法》、《企业财务通则》，《企业会计准则》，遵守和执行学院统一制定的财务规章制度。 一、 一、 内部牵制制度 1 、 1 、 内部牵制制度的原则是：帐款分管、相互制约、防止错误与舞弊。 2 、 2 、 出纳员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权和债务帐目的登记工作。 3 、 3 、 记帐人员（除出纳经管的现金日记帐、银行日记帐外）不得保管与帐簿记录有关的财物；经办人员与审批人员，记帐人员审批人员，记帐人员与经办人员，经办人员与财产物资保管员，审批人员与财务保管人员不得为同一人；如在实际工作中确无法避免而出现上述类型情况，必须由第三人充当重复的这一项职能人员或予以证明。 4 、 4 、 财务部门设置固定资产帐、存货帐，定期或不定期地与实物管理部门核对。 5 、 5 、 实物管理部门设置存货明细帐、固定资产台帐。 6 、 6 、 出纳人员应当每天下班前要清点库存现金，做到日清月结，遇有差错及时报告。会计主管人员要经常检查出纳员的工作，核对库存现金、有价证券及银行未达帐调整表。 二、 二、 稽核内部制度 1 、 1 、 内部稽核工作的主要内容是审核原始凭证的真实性、合法性、有效性；复核人员除审核上述内容外，还要审核记帐凭证是否合法、合理，会计分录是否符合会计制度、数字计算是否正确，应借、应贷方向是否正确等内容；检查会计会计帐簿的设置是否符合会计制度规定要求。是否按照国家有关规定编制帐务报告，检查表与表之间、总帐与明细帐之间的勾稽关系是否准确。记帐人员必须凭审核后的记帐凭证记帐。 2 、 2 、 审查各项财务收支是否符合规定，对不符合的事项应提出意见，并向上级汇报。 三、 三、 原始记录管理制度 1 、 1 、 各部门应当建立健全包括生产、安全、质量、劳资、采购、销售、运输、财务成本、内部结算等方面的原始记录制度，统一各项记录格式。传递路线，汇总方法和保管方法。填制方法要符合财税制度及内部牵制制度的要求。原始凭证要能完整、准确反映生产经营活动。 2 、 2 、 健全财务核算资料体系，包括发票、收据、记帐凭证、工资表格、费用报销...
