精品文档---下载后可任意编辑内部会计控制法律法律规范——工程项目（试行）财政部[2024]各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新建生产建设兵团财务局，党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，解放军总后勤部，武警部队后勤部，各中央管理企业：????为了促进各单位的内部会计控制建设，加强内部会计监督，维护社会主义市场经济秩序我们制定了《内部会计控制法律法律规范-工程项目（试行）》。该控制法律法律规范以单位内部会计控制为主，同时兼顾与会计相关的控制。现将《内部会计控制法律法律规范-工程项目（试行）》印发给你们，请布置所属有关单位自发布之日起试行。试行中有何问题，请及时反馈我部。????附件：内部会计控制法律法律规范-工程项目（试行）?????????????????????????????????????????????????????????????????中华人民共和国财政部?????????????????????????????????????????????????????????????????2003 年 10 月 22 日????第一章总则????第一条为了加强对工程项目的内部控制，防范工程项目管理中的差错与舞弊，????提高资金使用效益，根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制法律法律规范 -基本法律法律规范（试行）》等法律法规，制定本法律法律规范。????第二条本法律法律规范适用于国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他经济????组织（以下统称单位）。????国家有关法律法规对工程项目另有规定的，从其规定。????第三条国务院有关部门可以根据国家有关法律法规和本法律法律规范，制定本部门或本????系统的工程项目内部控制规定。????各单位应当根据国家有关法律法规和本法律法律规范，结合部门或系统的工程项目内部控制规定，建立适合本单位业务特点和管理要求的工程项目内部管理制度，并组织实施。????第四条单位负责人对本单位工程项目内部控制的建立健全和有效实施负责。????第二章岗位分工与授权批准????第五条单位应当建立工程项目业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理工程项目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。????工程项目业务不相容岗位一般包括：精品文档---下载后可任意编辑????（一）项目建议、可行性讨论与项目决策；????（二）概预算编制与审核；????（三）项目实施与价款支付；????（四）竣工决算与竣工审计。????第六条单位应当根据工程项目的特点，配备合格的人员办理工程项目业务。办理工程项目业务的人员应当具备良好的业务素养和...
