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增值税、营业税、企业所得税、个人所得税、土地增值税习题

增值税、营业税、企业所得税、个人所得税、土地增值税习题_第1页
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一、增值税某市利群服装厂系增值税一般纳税人,增值税纳税期限为 1 个月。该厂 2009年 5 月份有关业务情况如下所述。(1)购进一批生产用原料(布匹)并取得增值税专用发票,发票上注明的价款、税款分别为 210 000 元、35 700 元;该批货物已运抵企业,货款已付。(2)购进 20 台缝纫机并取得增值税专用发票,发票上注明的价款、税款分别为支付款项 10 000 元、1 700 元;支付运输费用 500 元,已取得运输部门开具的运输费发票;款项以转账付讫。(3)以自制服装 100 套向某纺织厂换取一批布料,服装厂开具的增值税专用发票上注明的销售额为 50 000 元;取得纺织厂开具的增值税专用发票上列明的价款40 000 元、税款 6 800 元;其余款以支票结算。(4)发出各式服装委托某商场代销。月末收到商场送来的代销清单,代销服装的零售金额 81 900 元;服装厂按零售金额的 10%支付给商场代销手续费 8 190 元。(5)向某百货公司销售一批服装,货已发出,开具的增值税专用发票上注明的销售额 200 000 元,货款尚未收回。(6)为某客户加工服装 100 套。双方商定,服装面料由服装厂按客户要求选购,每套服装价格(含税)1 170 元。该厂为加工该批服装从某厂购进面料 300 米并取得增值税专用发票,价款、税款分别为 30 000 元、5 100 元,货款已付。该批服装已于当月加工完成并送交客户,货款已结清。(7)通过市教育局向某学校赠送 100 套运动服,实际成本 7 000 元;该批运动服无同类产品销售价格。(8)上月未抵扣完的进项税额 18 500 元。 其他资料:本例涉及的法定扣税凭证已在本申报期通过主管税务机关认证。【要求】根据上述资料,做出会计分录,回答下列问题:(1)该厂本月实现的销项税额是多少?(2)该厂本月可申报抵扣的进项税额是多少?(3)该厂本月应纳的增值税额是多少?1、进项 357002、进项 1700+500*7%=17353、销项 50000/(1+17%)*17%=7264.96,进项 68004、销项 81900/(1+17%)*17%=119005、销项 200000/(1+17%)*17%=29059.836、销项 100*1170/(1+17%)*17%=17000,进项 51007、销项 100*7000*(1+10%)/(1+17%)*17%=111880.348、上月留抵 18500所以本月销项 7264.96+11900+29059.83+17000+111880.34=177105.13本月可抵扣进项 35700+1735+6800+5100+18500=67835本月应纳增值税 177105.13-67835=109270.13二、营业税1. 某施工企业征用土地一块,支付出...

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