电脑桌面
添加小米粒文库到电脑桌面
安装后可以在桌面快捷访问

账务清理步骤

账务清理步骤_第1页
1/13
账务清理步骤_第2页
2/13
账务清理步骤_第3页
3/13
账务清理主要科目的具体清理方法和步骤账务清理应与财产清查相结合,以资产清查基准日为时点,采取倒轧的方式对各项账务进行全面清理单位在账务清理中,对清理出来的各种由于会计技术性差错因素造成的错账,应当根据有关会计差错调整的规定自行进行账务调整。(一)行政单位和事业单位相同或相近科目1.现金(1)检查现金日记账、总账及会计报表数现金项目,核对余额是否相符。(2)盘点清查日实有库存现金,填写现金盘点表,并倒轧截止 2006 年 12 月 31 日余额即盘点倒轧数。(3)将原账面数与盘点倒轧数比较,如有差额,分析其成因,属于账务处理错误的,作会计技术性差错处理,调整原账面数;非属于账务处理错误的,为清查变动数。4)编制现金清查明细表,格式:项目原账面数盘点倒轧数差额调整后账面数清查数账务清理清查变动12=1+3+4345=1+36=5+4人民币现金外币现金合计(5)若有充抵库存现金的借条、未提现金支票、未作报销的原始凭证,需在清查表中备注说明。(6)对于非记账本位币的现金,检查其采用的折算汇率是否正确。2.银行存款(1)检查银行存款日记账、总账及会计报表银行存款余额,并核对是否相符。(2)取得每个银行存款账户的对账单,分别编制银行存款余额调节表,如银行存款日记账与对账单有差额并且是未达账项所致,应逐笔落实未达账项的形成原因、时间、金额以及资产清查基准日后的进账情况,对长期挂账的未达账项应查明原因,或取得相关依据后进行处理,属于账务处理错误的,作会计技术性差错处理,调整原账面数;非属于账务处理错误的为清查变动数;如银行存款日记账与对账单有差额并且非未达账项所致,应作会计技术差错处理,调整原账面数。3)编制银行存款清查明细表,格式:账户名称原账面数银行对账单余额差额调整后账面数清查数账务清理清查变动12=1+3+4345=1+36=5+4合计(4)对定期存款或限定用途的存款要查明情况,在清查表中的备注说明。(5)对于非记账本位币的银行存款,检查其采用的折算汇率是否正确。3.有价证券(1)检查明细账、总账及会计报表数,核对余额是否相符。(2)盘点库存有价证券,并编制盘点表,确定其权属,并倒轧截止 2006 年 12 月 31 日余额即盘点倒轧数。(3)将原账面数与盘点倒轧数比较,如有差额,分析其成因,属于账务处理错误的,作会计技术性差错处理,调整原账面数;非属于账务处理错误的,为清查变动数。4)编制有价证券清查明细表,格式:项目发行日期投资日期到期日票...

1、当您付费下载文档后,您只拥有了使用权限,并不意味着购买了版权,文档只能用于自身使用,不得用于其他商业用途(如 [转卖]进行直接盈利或[编辑后售卖]进行间接盈利)。
2、本站所有内容均由合作方或网友上传,本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺!文档内容仅供研究参考,付费前请自行鉴别。
3、如文档内容存在违规,或者侵犯商业秘密、侵犯著作权等,请点击“违规举报”。

碎片内容

账务清理步骤

确认删除?
VIP
微信客服
  • 扫码咨询
会员Q群
  • 会员专属群点击这里加入QQ群
客服邮箱
回到顶部