湖北海信会计师事务有限公司 高新技术企业认定审计适用（2 0 0 8 年 9 月 8 日版） 第 1 页 共 3 0 页 湖 北 海 信 会 计 师 事 务 有 限 公 司 研 究 开 发 费 用 审 计 程 序 表 被 审 计 单 位 ： 项 目 ： 编 制 ： 日 期 ： 索 引 号 ： A 申 报 报 表 截 止 日 /期 间 ： 复 核 ： 日 期 ： 一 、审 计 目 标： （ 1） 企 业 年 度 研 究 开 发 费 用 结 构 明 细 表 中 记 录 的 研 究 开 发 费 用 ， 在 会 计 期 间 已 发 生 ， 且 与 申 报 企 业 有 关 。 （ 2） 所 有 应 当 记 录 的 研 究 开 发 费 用 均 已 记 录 。 （ 3） 与 研 究 开 发 费 用 有 关 的 金 额 及 其 他 数 据 已 恰 当 记 录 。 （ 4） 研 究 开 发 费 用 已 记 录 于 正 确 的 会 计 期 间 。 （ 5） 研 究 开 发 费 用 已 记 录 于 恰 当 的 账 户 。 （ 6） 列 报 ： 研 究 开 发 费 用 已 按 照 《 高 新 技 术 企 业 认 定 管 理 工 作 指 引 》 的 规 定 恰 当 地 列 报 和 披 露 。 二、审 计 程序 审 计 程序 执行 日 期 索 引 （ 1） 获 取 或 编 制 企 业 年 度 研 究 开 发 费 用 结 构 明 细 表 ， 复 核 加计 是 否 正 确 。 （ 2） 检 查 企 业 年 度 研 究 开 发 费 用 结 构 明 细 表 中 列 报 的 研 发 项目 是 否 符 合 《 高 新 技 术 企 业 认 定 管 理 工 作 指 引 》 第 四 条第 一 款 的 有 关 规 定 ， 包 括 ： ① 获 取 申 报 企 业 按 单 一 项 目 填 报 的 “企 业 研 究 开 发 项 目 情况表 ”， 并取 得各研 究 开 发 项 目 的 董事会 或 类似权力机构 的 决议、政府有 关 主管 部门的 立项 计 划 或 批 复 等 ； ② 取 得各项 研 究 开 发 项 目 的 有 关 实 施 方 案 、阶 段 性 报 告 或工 作 总 结 、验 收 报 告 或 政府有 关 主管 部门的 批 复 等 ； ③ 关 注 各项 研 究 开 发 项 目 是 否 属 于 常 规 性 升 级 或 对 某 ...
