一、资产类 余额方向 1 1001 借 库存现金 企业的库存现金 2 1002 借 银行存款 企业存入银行或其他金融机构的各种款项 3 1012 借 其他货币资金 企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金
4 1031 借 存出保证金 企业（金融）因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项
5 1101 借 交易性金融资产 企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值
6 1121 借 应收票据 企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票
7 1122 借 应收账款 企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项
8 1123 借 预付账款 企业按照合同规定预付的款项
预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目
9 1131 借 应收股利 企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润
1 0 1132 借 应收利息 企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产 等应收取的利息
1 1 1221 借 应收代位追偿款 企业（保险）按照原保险合同约定承担赔付保险金责任后确认的代位追偿款 1 2 1231贷 其他应收款 企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追 偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项
1 3 1301 借 贷款 企业（银行）按规定发放的各种客户贷款
1 4 1302 借 贷款损失准备 企业（银行）贷款的减值准备
计提贷款损失准备的资产包括贴现资产、拆出资金、客户贷款、银团贷款、贸易融资、协议透支、信用卡透支、转贷款和垫款等
