1、(P49 例2-4)大红鹰服装公司为增值税一般纳税人。2010年 10 月从国外进口一批服装面料,海关审定的完税价格为50 万元,该批服装布料分别按 5%和 17%的税率向海关缴纳了关税和进口环节增值税,并取得了相关完税凭证。 该批服装布料当月加工成服装后全部在国内销售,取得销售收入100 万元(不含增值税),同时支付运输费 3 万元(取得运费发票)。 已知:该公司适用的增值税税率为17%。 要求: (1)计算该公司当月进口服装布料应缴纳的增值税税额。 (2)计算该公司当月允许抵扣的增值税进项税额。 (3)计算该公司当月销售服装应缴纳的增值税税额。 解析: (1) 增值税组成计税价格=(50+50×5%)=52.5(万元) 进口环节应缴纳增值税=52.5×17%=8.93(万元) (2)当月允许抵扣的增值税进项税额=8.93+3×17%=9.14(万元) (3)销项税额=100×17%=17(万元) 应缴纳的增值税额=17—9.14=7.86(万元) 2、(P51~P52 例2-7)北斗商店系小规模纳税人。2010 年 6 月该商店发生如下业务: (1)销售服装取得含增值税销售额为2392 元,开具了普通发票。 (2)购进办公用品一批,支付货款 13500 元,增值税税款 2295元。 (3)当月销售办公用品取得含税销售额为8528 元,开具了普通发票;销售给一般纳税人某公司仪器两台,取得不含增值税销售额38500 元,增值税税款1540 元,增值税专用发票已由税务所代开。 要求:请计算该商店6 月份增值税应纳税额。 解析: 小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务,按照销售额和征收率,实行简易办法计算应纳税额,不得抵扣进项税额。小规模纳税人增值税征收率为3%。 该商店6月份增值税应纳税额=销售额×征收率 =含税销售额÷(1+征收率)×征收率 =„2392÷(1+3%)+8528÷(1+3%)+38500‟×3% =1473.06(元) 3、(P57 例2-8)朱雀公司是一家自营出口的生产企业(增值税一般纳税人),2009 年3 月的有关经营业务如下: (1)购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款200万元,外购货物准予抵扣的进项税额34 万元通过认证。 (2)内销货物不含税销售额100 万元,收款117 万元存入银行。 (3)出口货物的销售额折合人民币200 万元。 已知:2 月末留抵税款3 万元,出口货物的征税率为17%,退税率为13%。计算该企业3 月份应“免、抵、退”税额是多少? 解析 (1)3月份免抵退税不得免征和抵扣税额=200×(17%-13%) =8(万元) (2)3月份...