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税法期末考试计算题

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个人所得税练习题 1 某高级工程师王某2015 年12 月份取得了如下收入: (1)每月单位支付其工资8000 元,取得住房补贴1000 元。 (2)取得年终奖金 20000 元。 (3)取得省政府颁发的科技进步奖 10000 元。 (4)取得储蓄存款利息 2000 元。 (5)到某大学讲学,取得讲学收入30000 元。 (6)为某单位兼职翻译,取得收入3000 元。 计算 12 月份王某一共缴纳的个人所得税。 (1) 工资个税(8000+1000-3500)*20%-555 (2) 年终奖个税:20000*10%-105 (3) 免税 (4) 免税 (5) 劳务报酬个税:30000*(1-20%)*30%-2000 (6) 劳务报酬个税:(3000-800)*20%=440 2 高校教授李某,2 月份取得收入如下: (1)2 月取得的工资为 10000 元, (2)在 B 企业兼职,每月取得的兼职费 6000 元。 (3)本月到 A 企业讲课两次,每次取得课酬 10000 元。 (4)出版一本专著,取得稿酬 8000 元。 (5)彩票中奖 5000 元。 计算李某本月应纳的个人所得税? (1) 工资个税:(10000-3500)*20%-555 (2) 劳务报酬个税:6000*(1-20%)*20% (3) 劳务报酬个税:10000*2*(1-20%)*20% (4) 稿酬个税:8000*(1-20%)*20%*(1-30%) (5) 偶然所得个税:5000*20% 企业所得税练习题 1 某企业为居民企业,2011 年发生经营业务如下: (1)取得产品销售收入4000 万元; (2)发生产品销售成本2600 万元; (3)发生销售费用770 万元(其中广告费650 万元);管理费用480 万元(其中业务招待费25 万元);财务费用60 万元; (4)销售税金160 万元(含增值税120 万元); (5)营业外收入80 万元,营业外支出50 万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30 万元,支付税收滞纳金6 万元); (6)计入成本、费用中的实发工资总额200 万元、拨缴职工工会经费5 万元、发生职工福利费31 万元、发生职工教育经费7 万元。 要求:计算该企业2011 年度实际应纳的企业所得税。 (1)会计利润总额=4000+80-2600-770-480-60-40-50=80(万元) (2)广告费和业务宣传费调增所得额=650-4000×15%=650-600=50(万元) (3)业务招待费调增所得额=25-25×60%=25-15=10(万元) 4000×5‰=20 万元>25×60%=15(万元) (4)捐赠支出应调增所得额=30-80×12%=20.4(万元) (5)工会经费应调增所得额=5-200×2%=1(万元) (6)职工福利费应调增所得额=31-200×14%=3(万元) (7)职工教育经费应调增所得额=7-200×2.5...

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