税法期末考试计算题

个人所得税练习题 1 某高级工程师王某2015 年12 月份取得了如下收入： （1）每月单位支付其工资8000 元，取得住房补贴1000 元。 （2）取得年终奖金 20000 元。 （3）取得省政府颁发的科技进步奖 10000 元。 （4）取得储蓄存款利息 2000 元。 （5）到某大学讲学，取得讲学收入30000 元。 （6）为某单位兼职翻译，取得收入3000 元。 计算 12 月份王某一共缴纳的个人所得税。 （1） 工资个税（8000+1000-3500）*20%-555 （2） 年终奖个税：20000*10%-105 （3） 免税 （4） 免税 （5） 劳务报酬个税：30000*（1-20%）*30%-2000 （6） 劳务报酬个税：（3000-800）*20%=440 2 高校教授李某，2 月份取得收入如下： （1）2 月取得的工资为 10000 元， （2）在 B 企业兼职，每月取得的兼职费 6000 元。 （3）本月到 A 企业讲课两次，每次取得课酬 10000 元。 （4）出版一本专著，取得稿酬 8000 元。 （5）彩票中奖 5000 元。 计算李某本月应纳的个人所得税？ （1） 工资个税：（10000-3500）*20%-555 （2） 劳务报酬个税：6000*（1-20%）*20% （3） 劳务报酬个税：10000*2*（1-20%）*20% （4） 稿酬个税：8000*（1-20%）*20%*（1-30%） （5） 偶然所得个税：5000*20% 企业所得税练习题 1 某企业为居民企业，2011 年发生经营业务如下： (1)取得产品销售收入4000 万元; (2)发生产品销售成本2600 万元; (3)发生销售费用770 万元(其中广告费650 万元);管理费用480 万元(其中业务招待费25 万元);财务费用60 万元; (4)销售税金160 万元(含增值税120 万元); (5)营业外收入80 万元，营业外支出50 万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30 万元，支付税收滞纳金6 万元); (6)计入成本、费用中的实发工资总额200 万元、拨缴职工工会经费5 万元、发生职工福利费31 万元、发生职工教育经费7 万元。 要求：计算该企业2011 年度实际应纳的企业所得税。 (1)会计利润总额=4000+80-2600-770-480-60-40-50=80(万元) (2)广告费和业务宣传费调增所得额=650-4000×15%=650-600=50(万元) (3)业务招待费调增所得额=25-25×60%=25-15=10(万元) 4000×5‰=20 万元>25×60%=15(万元) (4)捐赠支出应调增所得额=30-80×12%=20.4(万元) (5)工会经费应调增所得额=5-200×2%=1(万元) (6)职工福利费应调增所得额=31-200×14%=3(万元) (7)职工教育经费应调增所得额=7-200×2.5...