1 增 值 税 练 习： 1、 某洗衣机生产企业 3 月发生下列业务： 1） 以物易物，将自产 A 型洗衣机 10 台换取职工工作服一批，双方均未开发票；以物易物， 双方都未开专用发票∴只做销项不做进项 销项税为 800*10*17%=1360 2） 销售 A 型洗衣机 1000 台，发票注明每台不含税价格为 800 元，支付销售洗衣机运费合计 2000 元； 销项税为 1000*800*17%=136000 运费可扣除 7%进项税：2000*7%=140 3） 支付电费，取得增值税发票，价款 10000 元，税款 1700 元； 进项税 10000*17%=1700 4） 支付水费，取得增值税发票，价款 2000 元，税款 120 元； 进项税 2000*6%=120 属于一般纳税人的自来水公司销售自来水.按 6%征税，并不得抵扣其购进自来水的进项税 要求：计算该企业当月应纳增值税。应纳增值税=1360+136000-140-1700-120=135400 2、 某药厂 4 月发生如下业务： 1） 购进 A 原料用于应税项目，税控发票注明价款 20000 元，增值税 3400 元；进项税：20000*17%=3400 元 用于应税项目可以抵扣 2） 购进 B 原料用于免税项目，税控发票注明价款 30000 元，增值税 5100 元；进项税：30000*17%=5100 元 用于免税项目∴不可抵扣 3） 购进隔离工作服用于应税和免税项目，税控发票注明价款10000 元，增值税 1700 元； 用于应税部分的可以扣除，免税项目部分的不可扣除 销项税：免税部分 1700*[10000/（120000+120000/10+10000）]=119.72 元（免税药品 10000 占总收入的比例） 应税部分：1700-119.72=1580.28 元 4） 委托小规模纳税人加工原料用于应税项目，支付2438 元支票作为全部加工费，取得税务机关代开的增值税发票； 用于应税项目可以抵扣，进项税：2438/(1+3%)*3%=71.01 2438 为含税..小规模税率为 3% 5） 销售应税甲药品 10 箱，取得不含税收入 120000 元；销项税：120000*17%=20400 元 6） 将甲药品 1 箱发给职工，成本5000 元；将自产药品发给职工视同销售：销项税 20400/10=2040 元 7） 销售免税药品 10000 元。—— 要求计算：1） 当期不可抵扣的进项税额； ①购进 B 原料用于免税项目 5100 元 ②购进隔离服用于免税部分 119.72 元 合计 5219.72 元 2） 当期可以抵扣的进项税额； ①购进 A 材料用于应税项目 3400 元 ②购进隔离服用于应税部分 1580.28 元 ③税务代开的增值税发票 71.01 元 合计 ...
