公司内部审计管理办法

公司内部审计管理办法????第一章总则????第一条为了加强公司内部审计监督，使审计工作制度化、法制化，根据国家审计法规结合实际情况，特制定本办法。????第二章审计机构和人员????第二条内部审计机构和人员方案有：????1.设立审计部，配置若干专职人员；????2.附属财务部，设专职审计人员；????3.不设机构、专职人员，聘请外部兼职审计人员。????公司根据进展规划，逐步形成多层次、多功能的审计监督体系。????第三条内审人员应具有一定的政治素养、审计专业职称、专业知识和审计经验。????第四条内审人员必须依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。公司应对审计人员工作进行奖励和处罚。????第五条内审人员按审计程序开展工作，对审计事项应予保密，未经批准不得公开。????第六条内审人员依法行使职权，受法律保护，任何部门、个人不得阻挠和打击报复。????第三章审计对象、范围和依据????第七条内部审计的对象：????1.公司各职能部门、员工；????2.公司全资子公司、分公司、控股公司；????3.公司参股企业的派驻人员；????4.总经理认为需要检查的其他事项和人员。????第八条内部审计范围：????1.与财务收支有关的经济活动；????2.财务计划的执行和决算；????3.公司资产的使用、管理及保值增值情况；????4.基建工程预、决算的真实合法性；????5.国家财经法律、法规执行情况；????6.公司领导离任的经济责任；????7.管理活动、行政活动；????8.其他认定事项。????第九条内部审计依据：????1.国家法律、法规、政策；????2.公司规章制度；????3.公司经营方针、计划、目标；????4.其他有关标准。????第四章审计种类和方式????第十条公司内部审计包括：????1.财务收支审计。对被审单位财务收入的合法性、真实性进行监督检查。????2.专案审计。对被审单位及人员违反公司经济纪律问题进行审计查处。????3.专项审计。包括：????（1)管理审计。对被审单位管理活动的效率性进行审计。????（2)效益审计。在财务收支审主计基础上，对其经济活动效益性、合理性进行审计。????（3)任期审计。对被审单位负责人在任职期间履行职责情况进行审计。????（4)审计调查。对公司普遍存在的问题进行专题调查。????第十一条公司内部审计方式有：????1.报送（送达）审计。????被审单位接到审计通知书，应在指定时间将有关材料送审计机构接受审计检查。????2.就地审计。????审计人员到被审单位进行审计，后者提供必要的工作、...