关于开展物流贸易业务风险内部审计的实践探讨马学剑摘 要：物流贸易业务风险内部审计，主要通过对物流贸易业务实行序时、连续的方式进行审查，揭示可能存在的风险因素，提出法律规范要求，引导科学决策，最大限度的予以防范和规避。集团公司开展物流贸易业务风险审计，实现对资金风险全覆盖，推动健全资金风险防控长效机制，防范潜在风险、化解存量风险，确保公司资金链安全，为物流贸易健康平稳进展保驾护航。关键词：贸易风险 内部审计 探讨一、审计内涵煤炭企业物流贸易业务风险是指对客观存在于物流貿易业务模式、链条、环节等全过程中的风险，包括市场风险、法律风险和资金风险。通过对物流贸易业务实行序时、连续的方式进行审查，揭示可能存在的风险因素，提出法律规范要求，引导科学决策，最大限度的予以防范和规避。二、实施的目的意义开展物流贸易业务风险审计目的是，推动健全资金风险防控长效机制，防范潜在风险、化解存量风险，确保企业资金链安全，实现物流贸易健康平稳运行。对贸易资金的安全防控措施进行重点审查，验证其有效性和可操作性，促进物流贸易单位进一步建立健全贸易资金防控机制，有效规避贸易资金风险。加大对物流贸易业务合规性和效益性的审查力度，严禁开展公司明令禁止的贸易业务，对高风险低收益的贸易链条进行清查退出，规避和降低风险。有效降低风险存量。对陈欠款和涉诉案件进行审计和督导，审查清欠和案件的进展情况及应对措施，保障企业资金安全，推动物流贸易资金风险化解，确保物流贸易保持持续平稳运行。三、审计项目具体实施情况（一）制定年度审计计划，确定审计对象审计组通过调查摸底，选择有一定贸易规模，近几年经营情况比较稳定，独立性较强的三个子公司作为集团公司内部审计对象，并且列入集团公司年度审计项目计划。A 公司为集团公司全资控股子公司，年贸易额 158 亿元，贸易毛利 7600 万元;B 公司为集团公司全资控股子公司，年贸易额 32 亿元，贸易毛利 5800 万元;C 公司为集团公司非全资控股子公司，年贸易额 200 亿元，贸易毛利 18000 万元。三公司主要经营范围为煤炭、焦炭、钢材、铁矿粉、建筑材料、汽车、化工产品等货物的批发零售以及进出口业务。（二）开展审前调查，确定审计重点开展审前调查。利用浪潮财务管理软件查看被审计单位历年的财务状况和经营成果;采纳召开现场座谈会、咨询上级部门、下发调查表（调查表简要格式见表 1）等方式了解被审计单位的贸易模式、...
