小企业财务会计制度范本免费 3、 2、 6 现金出纳是企业的资金结算中心，企业应将营业收入、下角料变现，职工 罚款等款项准时交付财务部门，以便准时处理账务
3、 3 银行存款管理 3、 3、1 会计人员要仔细执行，银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管
3、 3、2 财务人员要严格银行存款支出把握，银行付款必需经总经理批准，手续齐 备，不准携带空白支票外出，确须携带空白支票外出者，须经领导批准，办理领用 登记手续，要建立支票领用登记簿，空白支票必需填写日期并在估量最高金额位画 人民币符号，因使用支票不当造成企业损失时，应由当事人担当赔偿责任
携带空 白支票办理结算后，要当天将存根和有关凭证带回，并到财务部门准时结算，不准 将空白支票留存其他单位
凡前账未清者，不准再领用支票
3、 3、3 银行存款日记账逐笔逐日登记，每日结出余额，定期与银行对账单相核 对，并编制银行余额调整表，调整未达账项，消灭长期未达账项时要查明缘由，上 报领导
3、4 应收账款及预付账款的管理 3、 4、 1 企业要依据经济业务的内容和户别设置应收账款明细分类账，即按债务人 的具体名称设置登记明细分类账，不准笼统的以地名代替
应收账款的发生和确定 必需有索取价款的凭据〔包括合同、收到条、欠款条以及业务经办人员的保证书 等〕，不得单方入账
财务部门要会同供应、销售部门建立健全销售商、供应商的客户档案
3、 4、 2 各项债权，债务要定期进展清理核对，每年最少进展一次发函或派员核 对，每季末要编制账龄分析表，并上报有关领导
对发生的应收账款、其他应收 款、预付账款等应收款项，依据谁经办谁回收的原那么，损失者或已实行各种必要措 施的确无法收回的坏账损失，由当事人按责任赔偿相应损失后准时处理账务
3、 4、 3 收回的账款要准时上交财务部门，如发觉货款已被私自挪用不交者，交司 法部门处理
