培 训 目 录第一单元 公司预算控制系统………………………. 2第二单元 公司预算的编制程序 …………………..12 第三单元 公司年度经营方案………………………….20第四单元 公司业务预算的编制……………………….36第五单元 公司财务预算的编制………………………47第六单元 工作讨论…………………………………..51第一单元 公司预算控制系统方案与预算规那么 1：不去方案，不做预算，无异于等待失败一、 经营方案与公司预算〔一〕方案是对未来行为的规划；预算是用货币形式表示的方案。公司编制经营方案与公司预算的主要原因有：1、控制2、资源配置3、外部责任4、效率 心得笔记 ? （二）方案与预算的关系1、战略方案〔时间跨度通常 5 年〕最具代表性的问题是：（1）公司真正的使命是什么？（2）最终的目标是什么？（3）未来的前景如何？（4）为到达公司的目标我们应该做什么？心得笔记 ?2、年度经营方案〔时间跨度一年〕（1）规划年度活动（2）确定年度目标（3）确定措施等。心得笔记 ?3、公司预算〔时间跨度一年〕（1）根本观点 A. 年度公司预算包括年度经营方案，年度经营方案是公司预算的重要组成局部。B. 年度经营方案与年度公司预算两个概念同时使用 心得笔记 ?（2）公司制定预算的两种途径 第一种途径：控制途径 特点：首先分配预算，然后以预算为根底来编写目标和方案。预算-----销售方案------生产方案-------人事方案讨论方案工艺方案-------- 第二种途径：鼓舞途径 特点：首先编制目标和方案，然后筹集资财，最后确定预算。 销售方案------生产方案-------人事方案 ---预算讨论方案 工艺方案-------- 心得笔记 ? 二、公司预算的组成公司战略目标 销售预算生产预算营业费及管理费预算直接材料预算直接人工预算制造费用预算销售本钱预算现金预算预算年度目标利润投资及筹资预 算 估计资产负债表估计利润表估计现金流量表公司预算也称全面预算，包括两个重要的组成局部，一是公司业务预算，二是公司财务预算。〔一〕公司业务预算公司业务预算是反映公司在预算期间各项业务活动的预算，是公司量化的经营目标、投资目标和筹资目标，是公司经营决策、投资决策和筹资决策的结果。经营预算主要包括：从资本运营的整个过程看，公司的各项业务活动可以划分为经营活动、投资活动和筹资活动三类，与之相对应的公司业务预算就可以划分为经营预算、投资预算〔也称资本预算〕和筹资预算。 1．经营预算。包...
