借：现金贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢查明原因后作如下处理：借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷：其他应付款－应付现金溢余〔X 单位或个人〕营业外收入－现金溢余〔无法查明原因的〕② 库存现金小于账面值借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷：现金查明原因后作如下处理：借：其他应收款－应收现金短缺〔XX 个人〕其他应收款－应收保险赔款管理费用－现金溢余〔无法查明原因的〕贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢2．银行存款① 企业有确凿证据说明存在银行或其他金融机构的款项已经局部或全部不能收回借：营业外支出贷：银行存款3．其他货币资金〔外埠存款〕① 开立采购专户借：其他货币资金－外埠存款贷：银行存款② 用此专款购货借：物资采购贷：其他货币资金－外埠存款③ 撤销采购专户借：银行存款贷：其他货币资金－外埠存款4．坏账损失⑴ 直接转销法① 实际发生损失时借：管理费用贷：应收账款② 重新收回时借：应收账款贷：管理费用借：银行存款贷：应收账款⑵ 备抵法① 提取坏账准备金时借：管理费用贷：坏账准备② 发生坏账时借：坏账准备贷：应收账款③ 重新收回时借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款5．应收票据(见后)第二章 存 货1 材料〔1〕取得① 发票与材料同时到借：原材料 应交税金－增〔进〕贷：银行存款 ② 发票先到借：在途物资〔含运费〕应交税金－增〔进〕贷：银行存款 ③ 材料已到，月末发票账单未到借：原材料 贷：应付账款－暂估应付账款注：下月初，用红字冲回，等收到发票再处理〔2〕发出平常登记数量，月末结转借：生产本钱/在建工程/委托加工物资/…贷：原材料 ⒉ 委托加工物资① 发出委托加工物资借：委托加工物资贷：原材料② 支付加工费、运杂费、增值税借：委托加工物资应交税金－应交增值税〔进〕贷：银行存款等③ 交纳消费税〔见应交税金〕④ 加工完成收回加工物资借：原材料〔验收入库加工物资＋剩余物资〕贷：委托加工物资〔1〕生产领用，构成产品组成局部借：生产本钱贷：包装物 〔2〕随产品出售且借：营业费用〔不单独计价〕其他业务支出〔单独计价〕贷：包装物 〔3〕包装物的出租、出借① 第一次领用新包装物时借：其他业务支出〔出租〕营业费用〔出借〕贷：包装物注：出租、出借金额较大时可分期摊销② 收取押金借：银行存款 贷：其他应付款③ 收取租金借：银行存款 贷：应交税金－增〔销〕其他业务收入④ 退还包装...
